往来管理制度.docVIP

一、管理目的 为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、管理范围 适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理。 三、管理内容? （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。 （二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。 （三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。? 1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。 2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。 3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。 （四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。 （五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。? （六）加强信息交流与沟通，公司高管、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作 四、往来管理流程及具体处理方法 1：应收账款的流程及处理方法见下表 步骤 工作事项 责任岗位 事项说明 应用表单 1 在外货款的确认 销售会计 根据企业会计准则，公司在完成产品发货后，根据合同约定确认对客户应收的在外货款。要求根据合同与销售订单分别确认，对于涉及融资销售业务的，需与融资销售合同一一对应。 　 2 付款 客户 1、收款条件的合同约束。为规范客户付款行为，需在合同中明确客户规范付款、信息反馈、开展对账的要求，保障公司权益，具体要求详见附件22、客户付款回馈要求。各单位应建立客户付款回馈机制，建立短信、热线、网页等反馈渠道，发现营销代表的私下收款行为。具体要求详见附件3 　 3 收款、登记台账 代理商出纳 1、公司实行销售收款责任制。主机销售以签订合同人为收款直接责任人，配件销售以出库订单责任人为收款直接责任人等。原则上，收款责任人不得直接向客户收取任何货款。具体原则详见附件12、为保证收取款项的有效与安全，收款人员需对收取的汇票、支票等进行审核，避免产生欺诈风险。审核要求详见附件5 　 4 申请授权 收款责任人 一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程序（详见附件6）营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写《现金收款特别授权书申请单》；二.仓管员配件销售收款授权程序（详见附件7）1.在周末、节假日、下班时间，客户至库房要求现金购买配件，而出纳无法及时到达现场办理收款手续的，仓管员应逐单向出纳短信或邮件授权，在获得了出纳的同意以后（不得以电话等口头方式授权，需保留相关授权记录），方可办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。2、对无法逐一配备出纳人员的库房，应完善刷卡消费等收款手段，减少收现次数，如因客户服务因素需要收现的，需向分公司财务申请逐日批量授权，并在收现后当天将收款情况以备查表形式以邮件报送至分公司出纳处， 销售收款授权书、仓管员收现申报表 5 审核并开具授权书 出纳、财务经理 1.代理商出纳根据申请书上所列客户名称、收款金额、收款类型等信息填制《现金收款特别授权书》。2.分公司财务经理审核签字后，将《授权书》第二联盖上分公司财务章交给收款责任人作为授权凭证，将《授权书》第三联留存用以开具收款专用收据并跟踪收款，《授权书》第一联交财务经理留底备查。3、需借领《授权书》的，需填制申请单经分公司经理、分公司财务经理审核后领用空白授权书，空白授权书每月需核查一次，由出纳复核是否有遗失或缺页。4、授权书由事业部