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企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 一、企业基本情况 注册资本：人民币元；截至201年12月31日公司会计报表反映资产总额 元，负债总额 元，所有者权益合计 元。 二、公司主要会计政策及税收政策 （一）会计政策 1、会计制度 公司执行《企业会计》及有关规定。 2、会计年度 公司会计年度自公历 1月1日至12月31日。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、计账基础和计价原则 公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。 5、所得税的会计处理方法 公司所得税的会计处理方法采用法。 （二）税收政策 1、公司适用的主要税收政策依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关税法规章制度。 2、公司适用的主要税种有、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、所得税等。 2.1增值税：公司为增值税纳税人。按收入%的税率计算2.2城市维护建设税、教育费附加：分别按应交增值税、营业税税额的7%、5%计提。 2.所得税：所得税率为应纳税所得额的25%。 3、税前扣除 3.1工资薪金：企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 3.2福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 3.3教育经费: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3.4工会经费: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 3.5业务招待费: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 3.6广告费、业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3.7折旧政策:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 固定资产名称 税法规定年限 房屋建筑物 20 飞机火车轮船机器机械和其他生产设备 10 与生产经营活动有关的器具工具家具 5 飞机、火车、轮船以外的运输工具 4 电子设备 3 3.8捐赠支出：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 3.9利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 3.10无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 三、纳税调整事项 (一)收入类调整项目 经对公司本年收入类调整项目进行审核，未发现公司存在纳税调整事项，核定此项纳税调整额为0.00元。 (二)、扣除类调整项目经对公司扣除类项目进行审核，核定扣除类项目纳税调整增加额元其中： 1、工资薪金支出 公司全年实际计提职工工资薪金总额元，全年实际支付元。公司全年平均从业人数人，人均月收入元。故核定此项目纳税调整。 2、职工福利费支出 本年职工福利费，故核定此项目纳税调整额0.00元。 3、职工教育经费支出 公司本年发生职工教育经费支出0.00元。故核定此项目纳税额0.00元。 4、工会经费支出 公司全年根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条 “企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除”的规定，故核定此项目纳税调整额元。 5、业务招待费支出 全年实际列支业务招待费元，均与公司生产经营有关。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”的规定，按实际发生业务招待费元的60%计算的扣除限额为元；而按公司当年销售（营业）收入元计算的税前扣除限额为元，故应作纳税调整增加额为元。核定此项目纳税调整增加额元。 6、广告、宣传费支出 全年实际列支