cxr_1124_增值税纳税检查.docVIP

增值税纳税检查第一节 销项税额的检查一、法律依据和会计核算1、销售额2、价外费用3、视同销售4、税率第一节 销项税额的检查5、会计核算：a、销售货物或劳务借：银行存款、应收帐款等贷：产品销售收入、其他业务收入应交税金——应交增值税（销项）销货退回后，做相反分录第一节 销项税额的检查b、将自产、委托加工的产品用于非应税项目借：在建工程、应付福利费、固定资产等贷：产成品应交税金——应交增值税（销项）第一节 销项税额的检查c、对外投资借：短期投资、长期投资贷：产成品等应交税金——应交增值税（销项）第一节 销项税额的检查d、赠送他人借：营业外支出贷：产成品等应交税金——应交增值税（销项）第一节 销项税额的检查e、作为利润分配借：应付利润贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项第一节 销项税额的检查f、逾期未退还包装物押金纳税借：其他应付款贷：营业外收入应交税金——应交增值税（销项）第一节 销项税额的检查二、销项税额检查的内容1、纳税义务发生时间的检查a、采用直接收款方式的，为收到货款或索取销售款凭据，并将提货单交给对方的当天b、托收承付、委托收款，为发出货物并办妥银行收款手续的当天c、赊销、分期收款方式的，为合同约定的当天（分期收款发出商品）d、预收货款方式的，为发出货物的当