5第五章增值税.pptVIP

以旧换新。除金银首饰外的货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价。 苏宁电器丽水店2010年5月采取“以旧换新”方式销售电器商品，共取得现金收入5 850万元，旧货抵价金额为2 340万元。（上述价款均为含税价） 问题：请计算上述业务应申报的增值税销项税额。 新货不含税销售额=（5 850＋2 340）÷（1+17%）=7 000（万元） 销项税额=7000×17%=1 190（万元） 还本销售。还本销售应以所售货物的销售价格确定销售额，不得扣除还本支出。 某家具生产厂与某商场签订家具购销合同，双方约定商场购入家具500套，每套含税16 800元，商场在购货时一次付清全部货款，工厂在货物销售后的6个月全部返还货款。 【问题】：请问上述业务应申报的增值税销项税额是多少？ 销项税额=16 800÷（1+17%）×17%×500 =1 220 512.82（元） 以物易物。以物易物购销双方均应作正常的购销业务处理，以各自收到或发出的货物核算销售额并计算应纳或应扣的增值税税额。 对换出的货物必须计算销项税额。 对换入的货物，如果能够取得增值税专用发票的，可以抵扣其进项税额；如果未取得增值税专用发票，不得抵扣其进项税额。 包装物押金的处理。 A.销售一般货物收取包装物押金的处理： 单独记账