[税务规划]国家税务总局稽查培训材料--税务稽查案例-发票稽查案例（DOC 76页）.docVIP

第八章　发票稽查案例 8-1 某市多户企业接受虚开废旧物资发票偷税案 本案特点:针对生产性用废企业的特点，检查人员以资金核查为切入点，通过耐心细致的取证，理清隐密的资金流，找到涉案企业接受虚开废旧物资发票的关键环节，并围绕关键环节开展调查取证，最终查实企业的违法行为，使案件成功告破。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2006年4月，国家税务总局稽查局收到河南省国家税务局稽查局关于“S再生资源有限公司”和“H再生资源有限公司”向某市多家企业大量虚开废旧物资销售统一发票的重大案情报告。总局领导和总局稽查局领导做出重要批示，要求对该市涉案企业进行彻底检查。 （二）纳税人基本情况 涉案企业共13户，均为增值税一般纳税人。13户企业中，11户为化纤企业，2户为纸制品企业；有1户企业为外商投资企业；有3户企业年销售收入过亿元。涉案企业的主要生产用料为废塑料、废塑料瓶片。 二、检查过程与检查方法 （一）检查预案 1.收集静态资料，仔细寻找线索。根据河南省国家税务局提供的涉案企业情况表，检查人员全面收集涉案企业的静态资料，了解其纳税申报、领购发票及业务经营情况，同时对涉案企业进行税负分析，发现涉案企业的税负率均较低。 2.制定检查方案，明确检查重点。一是针对涉案企业的实际情况，成立专案组，分设13个小组，分别负责13个涉税企业的具体检查工作；二是集中力量，突击调取企业账证资料；三是运用查账软件