小规模纳税人的计算方法（PPT 36页）.pptVIP

* * ㈤小规模纳税人的计算方法 不含税销售额=含税销售额÷(1＋征收率) 应纳税额=不含税销售额×征收率 练习:增值税小规模纳税人为生产产品而外购 的原材料所含增值税( ) A.按17%抵扣进项税额 B.按13%抵扣进项税额 C.不允许抵扣进项税额 D.按6%抵扣进项税额 精品资料网 某个体食品店4月份购进各种食品价值50000元,食品厂开具的增值税专用发票注明的税额是8500元,该食品店采用价税合并定价方法,当月取得销售额为70000元 70000÷(1＋4%)×4%=2692.31(元) 下列说法正确的有( ) A.纳税人购进免征增值税的农产品按买价的13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣 B.一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用,按10%的扣除率计算进项税额,准予抵扣 C.纳税人出口货物的增值税税率为零 D.小规模纳税人按不含税销售额的6%或4%征收率计算应纳税额 某商场为增值税一般纳税人,2003年9 月份相关资料如下 ⑴购入服装一批,取得增值税专用发票上注明货款为30万元,取得运费发票2万元 ⑵购入营业用空调,取得增值税专用发票上注明货款20万元,取得运费发票1万元 ⑶购入材料一批,从小规模纳税人处取得普通发票,价格合计1.17万元,已入库 ⑷批发销售服装,取得不含税销售额27万元,采用委托收款方式,货发出,托收已办妥 ⑸零售鞋帽,取