第15章 所得税（DOC 21页）.docVIP

第十五章　所得税　　考情分析　　本章内容依据《企业会计准则第18号——所得税》编写，该准则是一项新的企业会计准则，特别是我国首次采用了资产负债表债务法，它是会计准则体系中最难的内容之一。本章内容在考试中既可能出现在单项选择题、多项选择题和判断题这些客观题题型中，又很可能与其他章节内容结合出计算分析题或综合题。因此，本章内容非常重要。　　最近三年本章考试题型、分值分布　　 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 计算分析题 综合题 合计 2007年 － － － 12分 － 12分 2006年 － － － － － － 2005年 － － － － － － 　　本章主要考点　　1.资产计税基础和负债计税基础的确定　　2.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定　　3.递延所得税资产和递延所得税负债的确认　　4.所得税费用的确认和计量　　引言　　提示：为了使大家对于所得税会计有一个基本的框架性认识，在概述部分我们舍弃掉某些特殊情况下的特殊处理，仅就一般情况介绍所得税会计的基本原理。至于更全面的内容在概述之后进行讲解。　　一、所得税在会计中的体现　　所得税的核算是会计核算中的难点，应分成两条线：应交所得税和所得税费用。　　1.应交所得税　　（1）应交所得税是按照税法的规定计算的。　　应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝（利润总额＋纳税调整额）×所得税税率