某商业银行财务会计与管理知识实务(PPT187页)教案.ppt

提 纲 第一章 商业银行概述 第二章 会计基本核算 第三章 利息计算 第四章 对公存款 第五章 个人存款 第六章 外汇存款 第七章 贷款业务 第八章 结算业务 第九章 银行卡业务 第十章 业务资金往来 第十一章 财务核算 一、商业银行概述 商业银行是现代金融的主体，它可以广泛地吸纳社会各方面的闲散货币资金，来满足生产流通及生活等多方面的资金需求，人们称之为联结国民经济的“纽带”和整个国民经济的“神经中枢”。 我国现行的金融体制是以中国 人民银行为中央银行，国有商业银行为主体，各种金融并存、分业经营的金融机构体系。我国的商业银行是自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的具有法人地位的金融企业。他以获取利润为经营目标，以“三性”为原则，开展各项 业务。总行是一级法人，业务实行垂直领导，各分支机构不具备法人资格 二、商业的性质 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的 企业法人，以盈利为首要目标的企业。 三、商业的职能 信用中介职能 通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投 资等活动，获得利润。 支付中介职能 商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实 现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也 为客户兑付现款。 信用创造职能。 商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和 转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下， 便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内 部，会形成数倍于原始存款的派生存款。 金融服务职能。 代收代付、咨询、理财业务，中间业务，保管业务等。作为商 业银行利润的增长点 一、基本规定 （1）个人最高8成30年，企业最高6成5年 （2）供款方式： 等额还本金（递减法）；等额还本息（等额法） （3）自动扣款方式： 购楼业主必须在营业机构开立扣划供楼款的活期存款结算帐户，系统每月20 日 （日期参数化）自动计算并扣划楼款。 （4）还款顺序： 应计贷款：按期罚息、复利、利息 、本金； 非应计贷款：按期本金、利息、复利、罚息； （5）提前供本方式 等额还本金：每期本金不变，供款期数减少；供款期数不变，每期本金减少； 等额还本息：每期本息不变，供款期数减少，供款期数不变，每期本息减少 （6）提前还款需提前30天申请，并按提前还本金额和还款时贷款利率计付1个月 利息作为违约金。 （7）利率变动：自贷款发放日起，期间利率变动，一周年后第一计息周期的 第一天生效。（即次年的1月1日生效） 二、大额支付往账业务流程及会计核算 三、大额支付来账业务流程及会计核算 普通（定期）贷记业务 普通（定期）借记业务） 实时贷记业务 实时借记业务 同城清算系统轧差净额清算业务 信息业务 通存通兑业务 支票“圈存”和截留业务 清算组织相关业务 （一）普通（定期）贷记支付业务 普通贷记业务由付款清算行发起，经由CCPC（或NPC）轧差后转发收款清算行，下图为同城普通（定期）贷记支付业务示意图。 流程说明一 净借记限额：某一参与者在单场轧差当中的净借记差额的最大值。系统对小额支付业务进行双边轧差时，对付款清算行进行该项检查，若超出限额，则作业务排队处理。 例1：北京工行净借记限额为100万，当日北京工行首先 向北京农行发送一笔150万的小额贷记业务，由于该笔业务 若纳入轧差将使北京工行轧差净借记差额为150万，超过其 净借记限额100万，因此该笔业务将不会被纳入双边轧差， 而进入排队处理。 例2：北京工行净借记限额为100万，当日北京工行首先 收到北京商行发来的小额贷记100万，然后北京工行再向北 京农行发送一笔150万的小额贷记业务，由于该笔业务若纳 入轧差将使北京工行的轧差净借记差额为150－100＝50万， 低于其净借记限额100万，因此该笔业务立即纳入双边轧 差，并转发至北京农行。 双边轧差：对通过付款清算行净借记限额检查的小额支付业务，系统同时调整收/付款清算行的轧差净额。 例1：北京工行和北京农行当日第一场轧差开始时轧差 净额均为零。当北京工行向北京农行发送一笔100万的小 额贷记业