税法实务第二章增值税(完整版)教案.ppt

第二章 增值税法;第一节　增值税概述1第二节　增;第一节 增值税税制要素一、;增值税的特点1.保持税收中性2;二、类型①A、生产型增值税增值;应纳税额=销项税额-进项税额1;第一节　增值税概述1第二节　增;纳税人 纳税义务人 参照国际;1、小规模纳税人的认定（1）认;2、一般纳税人的认定（1）认定;区别一般纳税人小规模纳税人经营;一般纳税人实行17%税率，应缴;小规模纳税人实行3%税率，应缴;（二）一般纳税人与小规模纳税人;小规模纳税人和一般纳税人区别 ;第一节　增值税概述1第二节　增;三、增值税征税范围的一般规定：;4、特殊行为：（1）视同销售行;二、增值税视同销售行为：（8种;混合销售行为一项销售行为如果既;1.混合销售行为 ;1.混合销售行为【案例1】格力;1.混合销售行为NOTE:特殊;2.兼营行为 兼营行为：;3.混合销售行为与兼营行为的区;混合销售和兼营的区别：混合：是;3.根据营业税法律制度的规定，;2按照现行增值税法有关规定，纳;3按照现行增值税制度的规定，下;4混合销售行为的基本特征为（　;5下列行为中，属于混合销售征收;1按照现行增值税制度的规定，下;第一节　增值税概述1第二节　增;一、我国增值税税率我国现行增值;基本税率 17%（一）;1.下列适用13%税率的项目有;无标题;三、小规模纳税人适用税率法定征;1.一般纳税人销售自产下列货物;2.一般纳税人属于以下情形，按;3、纳税人销售自己使用过的物品;4、纳税人销售旧货 所;第一节　增值税概述1第二节　增;（一）销项税的计算 五一般纳税;应交税额 = 销项税 -进项;价外费用 是指价外向购买方;当期销售额的确定（卖了多少钱东;一、增值税的销售业务的—运费计;苹果公司销售一批手机给淘宝客户;苹果公司销售一批手机给淘宝客户;二、价款和税款合并收取情况下的;什么是不含税销售额？这个税指的;增值税税务处理 如何辨别含税销;需要记住的公式一、不含税销售额;例题某百货公司为增值税一般纳税;例题:只知道成本，不知道销售价;例题: 提到关税时用有进出口;5种特殊销售行为 销售额的确定;1.纳税人以折扣方式销售货物（;2. 以旧换新（1）普通货物：;3.以物易物（1）双方交换价格;4.包装物押金（注意包装费属于;5.包装物租金包装物租金：属于;（二）进项税额的计算 销项税-;增值税只对东西增值部分征税，因;进项税的确定（一）准予抵扣的进;（一）准予从销项税额中抵扣的进;一、销售额的采购运费计算销售额;例题1.某公司为增值税一般纳税;（二）不得从销项税额中抵扣的进;增值税进项税额转出的3种情况1;企业购进的货物发生非常损失，以;（三）进项税额转出1.货物用途;练习8：某增值税一般纳税人向某;练习一某生产企业（增值税一般纳;2、某食品制造公司（一般纳税人;4、某商贸企业为增值税一般纳税;（2）从国外进口一辆中轻型商务;（4）取得啤酒的逾期包装物押金;【参考答案】（1）销项税=24;含税的字眼凡是看到以下字眼，就;增值税的运输费全部处理情况假设;甲 ;某酒厂为增值税一般纳税人，主要;（2）材料领用情况：企业在建工;2.某公司为增值税一般纳税人，;某机械厂为增值税一般纳税人，采;1第二节　增值税的纳税人23第;六、小规模纳税人应纳税额的计算;3、某商店（属于小规模纳税人）;【例题·单选题】某生产企业属增;123第三节 增值税的征税范;一、进口货物的相关规定 ;应纳税额 = 组成计税价格 ×;6.某服装公司为一般纳税人。2;解：（1）该公司当月进口服装布;?免抵退税不得免征和抵扣的税额;某自营出口的生产企业为增值税一;123第四节　增值税的税率45;一、增值税的免税项目（二）医疗;二、增值税即征即退、先征后退政;三、增值税的起征点 ;123第四节　增值税的税率45;第九节 增值税的征收管理一、;一、纳税地点（一）固定业户：其;二、纳税义务发生时间直接收款方;三、纳税期限1日、3日、5日、;本章节到此为止Thank yo