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《财政经济学》题库 （中国人民大学EMBA题库） 名词解释 公共物品 是指由公共部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。物品有两大特征：非排他性第二，非竞争性是指无法排除他人从公共物品获得利益是指消费者引起成本。 —效益”分析 是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的过程。 是资金无偿、单方面的转移主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出政府非市场性再分配活动。 是政府转移性支出的一种形式。即通过影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的一种政府无偿支出，在我国政府的财政统计中财政补贴主要包括物价补贴和企业亏损补贴两大类。 是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式，即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质是向企业成本价格提供补贴。 是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应课税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值通常越多。 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的主要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。根据应纳税额中扣除的数额是否允许超过应纳税额，税收抵免划分为有剩余的抵免即扣除数额不超过应纳税额和没有剩余的抵免，即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。 是指又称名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有此税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率和实际税率偏离。是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。 亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定的税额，而不规定征收比例的一种税率形式。它具有计算便利、从量计征、不受价格影响的优点。其缺点是税负不尽合理，是适用于特殊税种，如我国的资源税、车船牌照税等。 是税法中规定的对纳税人的照顾形式。是一种对低收入者的照顾。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度对课税对象超过免征额部分征税。 直接税是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收。一般认为，所得税和财产税属于直接税。这种税收分类的方法普遍流行于西方国家。 间接税 指税负转嫁的税种。一般认为商品课税属于间接税。 从量税 从价税 是针对税收的超额负担提出的概念，一般包含两种含义：第一，国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；第二，国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和税收机制达到最结合。 是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，主要表现两个方面：第一，因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。 是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转给购买者或供应者的一种经济现象。处于转嫁中的税负的最终落脚点。税收归宿是一种理论抽象，如果分析具体的企业、个人之间的税负转嫁过程，它等同于负税人。 ·拉弗提出的一种思想，说明的是税率与税收收入以及经济增长之间的一般关系。 税收效应 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响