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模拟试题---计算分析题 1、甲公司为增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列业务： （1）因对外投资收到投资单位分来的投资利润420000元，存入银行； （2）取得罚款收入5000元，存入银行； （3）向希望工程捐赠人民币10000元，款项已通过银行支付； （4）月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入2050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入60000元； （5）月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本610000元，营业税金及附加1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，财务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出250000元。 要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 答案：（1）借：银行存款 420000 贷：投资收益 420000 （2）借：银行存款 5000 贷：营业外收入 5000 （3）借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 （4）借：主营业务收入 2050000 其他业务收入 50000 投资收益 220000 营业外收入 60000 贷：本年利润 2380000 （5）借：本年利润 929545 贷：主营业务成本 610000 营业税金及附加 1547 其他业务成本 30238 管理费用 18760 财务费用 4000 销售费用 15000 营业外支出 250000 2、丙公司为增值税一般纳税人，2012年度发生如下业务： （1）6月15日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款100000元，增值税额为17000元，发票等结算凭证已经收到，款项已经支付，材料尚在运输途中。 （2）根据月末编制的“发出材料汇总表”本月领用原材料的实际成本为600000元，其中，基本生产领用350000元，辅助生产领用150000元，车间一般耗费80000元，管理部分领用20000元。 （3）根据月末编制的“工资结算汇总表”本月应付工资薪酬总额为500000元，其中：应付生产工人工资为300000元，应付车间管理人员工资为40000元，应付行政管理人员工资为50000元，应付财务部分人员工资40000，应付销售部分人员工资70000 （4）销售给某企业一批A产品，售价30000元，增值税销项税额5100元，价款尚未收到，该批产品的账面价值为25000元。 要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 （1）借：在途物资 100000 应交税费---应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 （2）借：生产成本---基本生产成本 350000 ---辅助生产成本 150000 制造费用 80000 管理费用 20000 贷：原材料 600000 （3）借：生产成本 300000 制造费用 40000 管理费用 90000 销售费用 70000 贷：应付职工薪酬 500000 （4）借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费---应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 3、2013年，开源公司有关交易性金融资产资料如下： （1）1月10日，以每股6.5元的价格购入玉门公司每股面值1元的股票10000股，作为交易性金融资产，并支付税金和手续费5000元。 （2）6月30日，玉门公司股票市价为每股7.5元 （3）9月25日，开源公司将玉门公司股票出售，收到出售价款860