现代企业管理教程教案.ppt

第7章 现代企业财务管理 7.1 企业财务管理概述 7.2 企业的筹资管理 7.3 企业资产管理 7.4 企业利润管理 7.5 财务分析 7.1 企业财务管理概述 7.1.1财务管理及其内容 财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项管理活动。企业的生产经营过程，一方面表现为物资的采购、储备、加工与出售的实物流动；另一方面表现为价值形态的资金流入和流出。以现金收支为主的企业资金收支活动构成了企业的财务活动。具体来说，企业财务活动包括企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动和企业分配引起的财务活动。现代企业生产是一种社会化大生产，需要大量资金，在生产经营过程中，与外界发生各种各样的资金往来关系，这就形成了企业的财务关系。企业财务管理就是组织好企业的财务活动、处理好企业的财务关系，为企业的生存和发展提供资金支持的一种综合性的管理活动。 企业财务管理的对象就是企业的资金运动及其所反映的财务关系。企业财务管理的基本内容主要包括资金筹集管理、资金运用管理、资金回收管理和资金分配管理。 7.1 企业财务管理概述 1.资金筹集管理 资金是企业最重要的生产经营条件。企业根据生产经营的实际需要筹集一定数量的资金，以满足构建固定资产、购买无形资产和流动资产、支付工资费用等方面的需要。国有企业资金主要包括资本金、资本公积金、盈余公积金、未分配利润和借入资金等。 2.资金运用管理 资金的运用主要涉及生产过程，包括资金的投放、占用和耗费。企业应将筹集到的资金按照合理的结构投放于固定资产和流动资产。供应过程完成从货币资金形态到固定资产和储备资产形态的转化。生产过程则完成将劳动资料和原材料投入生产，以货币支付工资和其他生产费用的资金耗费。生产过程中资金占用的具体形态是在制品和自制半成品。 生产过程完成，生产出合格产成品，形成成品阶段的存货。这时生产资产转化为成品资产。生产过程创造了新的使用价值，也创造了新的价值 7.1 企业财务管理概述 企业在生产经营过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，也需用货币支付，作为期间费用处理 企业在资金运用中，既要保证生产经营的需要，又要节约资金占用，以防止资金积压和浪费。 3.资金回收管理 在销售过程中，企业的产成品投放市场，取得销售收入使企业的资金得到回收。这时，企业的资金从成品资产形态又回到货币形态。 企业的资金从货币资金开始，经过供应、生产和销售过程，到取得销售收入，又回到货币资金形态，就实现了资金的一次循环。资金不断变换占用形态周而复始地循环，称为资金的周转。企业要对供、产和销全过程加强管理，采取有效措施加速资金周转，不断提高资金利用效果。 4.资金分配管理 企业销售产品回收的货币要进行合理的分配。首先是用来补偿企业在生产经营过程中的耗费，以保证再生产的持续进行。 7.1 企业财务管理概述 企业利润按规定缴纳所得税，提取盈余公积金后，在投资者之间进行分配。留存的盈余公积金和未分配的利润是所有者权益的组成部分，留在企业参 加生产经营周转。 7.1.2财务管理的职能 财务管理的职能主要包括财务预测、财务决策、财务控制、财务分析和财务计划。 1.财务预测 财务预测就是财务工作者根据企业过去一段时期财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各种变化因素，运用数理统计方法，以及结合主观判断，来预测企业未来的财务状况。进行预测的目的，是为了体现财务管理的事先性，即帮助财务人员认识和控制未来的不确定性，使对未来的无知降到最低限度， 7.1 企业财务管理概述 使财务计划的预期目标同可能变化的周围环境和经济条件保持一致，并对财务计划的实施效果做到心中有数 2.财务决策 财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程，又称为短期财务决策。财务决策的目的在于确定最为令人满意的财务方案。只有确定了效果好并切实可行的方案，财务活动才能取得好的效益，完成企业价值最大化的财务管理目标。因此，财务决策是整个财务管理的核心。财务决策需要以财务预测为基础与前提，财务决策则是对财务预测结果的分析与选择。 3.财务计划 财务计划(或预算)是指在科学的财务预测的基础上，将财务决策所确定的最佳财务目标和方案全面系统地规划出来的管理行为。财务计划或财务预算是落实财务目标、组织财务活动的前提和依据，是以货币形式表现的生产经营计划。 7.1 企业财务管理概述 财务计划的内容主要包括奖金筹措计划、固定资产与流动资产计划、长期投资计划、成本费用计划、销售收入计划和利润及收益分配计划等。财务计划的编制方法主要有平衡法、余额法和定额法 4.财务控制 财务控制就是根据企业财务计划目标(或定额和预算等)、财务制度和国家的财经法规，对实际(或预计)的财务活动开展情况进行对比、检查，发现问题及时加以纠正，使之