国有商业银行内控制薄弱环节研究.pdfVIP

国有商业银行内部控制薄弱环节研究 摘 要 本文结合巴塞尔协议、COSO 报告以及中国人民银行出台的商业银行内部控 制管理框架，明确了商业银行内部控制制度的目标、构成要素等。然后深层次 剖析我国商业银行内部控制的薄弱环节。从控制环境以及控制文化入手，按照 产权制度、治理结构、组织结构的差异以及价值观、职业道德培育、风险管理 文化这样的多角度进行分析。而后，分析整个内控体系的薄弱环节，包括控制 管理失控、流程管理、控制工具等方面所存在的问题，并且运用内控理论分析 了邯郸农业银行的案例，最后给出了完善我国国有商业银行内部控制体系的建 议。 关键词： 商业银行，内部控制，风险管理 III Abstract In this paper, based on the Basel agreement, COSO report, as well as the introduction of commercial b