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《企业会计准则会计科目深度解读》 企业会计准则会计科目解读 科 目 编 号 名 称 深 度 解 读 一、资产类 1001 库存现金 企业的库存现金（备用金），包括库存的人民币和外币等 1002 银行存款 存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项 银行存放于中国人民银行的各种款项（银行专用） 1011 存放同业 银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项（银行专用） 1009 其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款和银行本票存款等其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 1021 结算备付金 存入指定清算代理机构的款项（证券专用） 1031 存出保证金 因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项（金融共用） 1101 交易性金融资产 债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 成本 110102 公允价值变动 1111 买入返售金融资产 金融资产所融出的资金（金融共用） 1121 应收票据 采用商业汇票结算方式销售商品、产品等收到的商业汇票 112101 商业承兑汇票 112102 银行承兑汇票 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 按照合同或协议的规定预先支付给供货单位或个人的货款或定金 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息 1201 应收代位追偿款 原合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款（保险专用） 1211 应收分保账款 从事再保险业务应收取的款项（保险专用） 1212 应收分保合同准备金 应收分保未到期责任准备金等（保险专用） 1221 其他应收款 赔款、罚款、存出保证金、暂借款、备用金等其他应收和暂付的款项 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产 办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金（保险专用） 1302 拆出资金 拆借给境内、境外其他金融机构的款项（金融共用） 1303 贷款 按规定发放的各种客户贷款（银行和保险共用） 1304 贷款损失准备 贷款的减值准备（银行和保险共用） 1311 代理兑付证券 接受委托代理兑付到期的证券（银行和保险共用） 1321 代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产 1401 材料采购 采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本 1402 在途物资 企业已付尚未运达企业或未验收入库的在途物资 1403 原材料 企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品等 1404 材料成本差异 采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价） 1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出的商品 1407 商品进销差价 采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额 1408 委托加工物资 委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本 1411 周转材料 包装物、低值易耗品等周转材料 1421 消耗性生物资产 持有的消耗性生物资产的实际成本（农业专用） 1431 贵金属 持有的黄金、白银等贵金属存货的成本（银行专用） 1441 抵债资产 依法取得并准备按规定进行处置的实物抵债资产的成本（金融共用） 1451 损余物资 按原合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本（保险专用） 1461 融资租赁资产 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本 1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 1501 持有至到期投资 持有至到期投资的摊余成本 1502 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的减值准备 1503 可供出售金融资产 可供出售的股票投资、债券投资等金融资产 1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 151101 股票投资 151102 其他股权投资 1512 长期股权投资减值准备 长期股权投资的减值准备 1521 投资性房地产 采用成本模式计量的投资性房地产的成本 1531 长期应收款 企业的长期应收款项 1532 未实现融资收益 分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益 1541 存出资本保证金 按规定比例缴存的资本保证金（保险专用） 1601 固定资产 使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等固定资产 1602