山东省地税系统征管能手选拔考试试卷教程.docVIP

山东省地税系统 征管能手选拔考试试卷 答题时间：150分钟 请在答题卷答题，答案写在本试卷上无效 题 号 一 二 三 四 五 总 分 得 分 得分 评卷人 一、单项选择题（本题共30题，每小题0.5分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1. 当前全省地税工作的基本要求是（ ） A．以人为本、依法治税、规范管理、共建和谐 B．定好位、收好税、带好队 C．依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐 D．经济决定税源，管理增加税收 2. 工业企业销售不动产，计提应缴纳营业税的账务处理为（ ）。 A.借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 B.借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 C.借：固定资产清理 贷：应交税金——应交营业税 D.借：营业外支出 贷：应交税金——应交营业税 3. 下列不属于营业税征收范围的有（ ）。 A 王某将一处房屋无偿赠予其儿子 B 甲银行与其他银行拆借资金取得利息收入 C 某企业将境内一处土地使用权转让给其他企业取得收入5000万元 D 某饭店2012年1月取得餐饮收入500万元 4. 下列业务不应计入其他业务收入的是（ ）。 A.出租固定资产的租金收入 B.出租包装物的租金收入 C.出租无形资产的租金收入 D.出租材料实现的收入 5. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D. 在中国境内成立的个人独资企业 6. 小企业对所得税费用（ ）进行核算。 A.只能采用应付税款法 B.可以采用纳税影响会计法 C.只能采用资产负债表债务法 D.可以采用资产负债表债务法 7. 某企业2010年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2011年度该公司所得税税前扣除的金额为（ ）万元。 A．500 B．50 C．100 D．250 8. 纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格公式为（ ）。 A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）／（1-营业税税率） B. 营业成本或工程成本×（1+成本利润率）／（1+营业税税率） C. 营业成本或工程成本／（1-营业税税率） D. 营业成本或工程成本／（1+营业税税率） 9. 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（ ）。 A．30% B.40% C.50% D.60% 10. 某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2009年该公司应纳印花税（ 　）元。 A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 11. 某企业2011年企业所得税汇算清缴时，向主管税务机关申报的亏损额为50万元，实际缴纳企业所得税为零。2012年7月，税务部门在检查时发现，该企业2011年实际亏损额为35万元。对此，税务部门正确处理的原则是： （ 　） A.对于企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施行政处罚 B.企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当按偷税处罚 C.企业编造虚假计税依据，应该实施处罚 D.企业骗税，应当对其实施处罚 12. 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，下列说法正确的是（ ）。 A．应当于外出经营地经营活动结束后，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记 B．应当于外出经营地开始前，持《工商营业执照》向外出经营地税务机关办理临时税务登记 C．应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向机构地税务机关重新申请开具 D．应当于外出经营地