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企业所得税 一、单选题 1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ） 。 A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的合伙企业 D、在中国境内设立的一人有限公司 2、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。 A、居民企业来源于境外的所得 B、非居民企业来源于中国境内的所得 C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系 的所得 3、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的 收入，确定收入额的标准是（ ） 。 A、折现价值 B、历史成本 C、市场价值 D、拍卖价值 4、某软件生产企业为居民企业，2009 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费是 10 万，工会经费支出 5 万元，取得工会专用拨缴收据，2009 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A、1 B、2.5 C、3.5 D、4 5、甲企业 2009年 3 月 1日向乙公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算 2009 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。 A、30 B、28 C、18 D、8 6、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。 A、以融资租赁方式租入的固定资产 B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 7、某居民企业 2009 年境内生产经营应纳税所得额为500 万元，适用 15％的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构（我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定） ，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、75 B、77.5 C、127.5 D、172.5 8、根据企业所得税法的规定，以下适用 25％税率的是（ ） 。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业 9、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ） 。 A、产品销售收入 B、已做坏账损失处理后又收回的应收款项 C、经营过程中的违约金收入 D、汇兑收益 10、下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ） 。 A、以收到首付款之日确认全部收入的实现 B、首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日 C、银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现 D、首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的 实现 11、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ） 。 A、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C、企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币 计算并缴纳税款 12、对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国 境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，实行源泉扣缴的方法，其实际征税时 适用的所得税率为（ ） 。 A、10% B、15% C、20% D、30% 13、下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（ ） 。 A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 14、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，