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第一章 1、审计的目标：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：① 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；② 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 2、审计：为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对与这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统的过程。 3、政府审计：政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。 4、审计模式的演变？什么是风险导向审计模式？ 审计模式和方法的演进经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计几个阶段。 风险导向审计模式： ① 传统风险导向审计：指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。传统风险导向审计在制度导向审计模式的基础上更加注重风险评估和风险管理，引进审计风险模型，通过该模型把从各种渠道收集的证据联系起来，并在此基础上对审计风险进行定量评估，将审计资源相对合理地分配到高风险领域。 （审计风险=固有风险*控制风险*检查风险） ② 现代风险导向审计：以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。 第二章 5、会计师事务所的组织形式（国内外）？ 国外： ① 独资制：具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任。 ② 普通合伙制：由两位或多位注册会计师合伙设立，合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。 ③ 有限责任公司制：由若干名注册会计师通过认购股份组成的具有法人资格的事务所。注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任，而会计师事务所以全部资产对其债务承担有限责任。 ④ 有限责任合伙制：由多个合伙通过设立有限责任公司的方式组建的会计师事务所。 ⑤ 股份有限公司制：由等额股份构成并由具有注册会计师执业资格的人认购，股东以其认购的股份对公司承担有限责任，公司以其全部财产为公司债务承担责任的企业组织形式。 国内： ① 有限责任会计师事务所：由注册会计师出资发起设立，通过共同出资以其出资额为限对本所债务承担有限责任的社会中介机构。 ② 合伙制会计师事务所：由2名以上的注册会计师共同出资设立，共同执业，合伙人按出资比例或协议以各自的财产对事务所承担连带责任的社会中介机构。 6、鉴证业务包括哪些内容？ 鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者） 鉴证业务具体又包括审计、审阅、其他鉴证业务等。 审计：指注册会计师对被审计单位编制的历史性财务报表是否符合公认会计原则，是否真实公允地反映了其财务状况、经营成果和对现金流量发表意见。 审阅：指对历史性财务报表提供中度保证水平的一种鉴证服务。 其他鉴证业务：如预测性财务信息审核、网域认证和系统鉴证等，这些鉴证业务可以增强使用者的信任程度。 7、执业准则体系框架结构：中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则三大部分。 第三章 8、内部审计：指由被审计单位建立的或外部机构作为服务提供的一种评价活动。内部审计具有很多职能，其中包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性。 9、注册会计师可以利用内部审计工作的原因？ ① 内部审计和注册会计师审计之间的某些手段相似：如为支持所得出的结论，内部审计人员与注册会计师都需要获取充分、适当的审计证据，都可以运用观察、询问、函证和分析程序等审计方法。 ② 两者的审计对象相关或重叠：内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关，甚至存在部分重叠。因此，注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序。 第四章 10、中国注册会计师职业道德基本原则？ ① 诚信：要求注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直、诚实守信。如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连：?1、含有严重虚假或误导性的陈述；2、含有缺乏充分依据的陈述或信息；3、存在遗漏或含糊其辞的信息。 ② 独立性：注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。? 会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施