《对公信贷资产“五级十类”分类操作办法》分析.docVIP

附件1 深圳发展银行对公信贷资产五级十类分类 操作办法（） 第一章 总 则 第一条 为加强信贷风险管理，提高对公信贷资产质量，确保实现高质量发展的目标，根据中国人民银行、中国银监会《贷款风险分类指导原则》、《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》等规章和《深圳发展银行信贷资产分类操作规程》等制度，制定本操作办法（以下简称《操作办法》）。 第二条 本办法所指的对公信贷资产（以下简称：信贷资产），是指由我行各经营单位对法人客户发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括各类本外币贷款（含流动资金贷款、中长期贷款、商业汇票贴现、银团贷款、透支贷款、委托贷款与贴现、进出口贸易融资）、表外资产（含银行承兑汇票、保函、信用证、担保与承诺等）、同业授信（商票转贴、资产转让、存放同业、拆放同业、债券投资）等。 第三条 本办法所称信贷资产风险分类，是指在对影响资产偿还的各种因素进行全面分析的基础上，按风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。通过五级十类分类具体应达到以下目的： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。 （二）发现信贷资产调查、审批、发放、管理、监控与催收中存在的问题，加强和改进信贷风险管理，并为信贷风险差异化管理提供依据。 （三）为不良资产考核、贷款损失准备的提取提供依据。 第四条 信贷资产五级十类分类是在正常、关注、次级、可疑、损失“五级分类”的基础上，根据各类信贷资产的具体风险特征细分为十个类别正常1档（A1类）、正常2档（A2类）；关注1档（B1类）、关注2档（B2类）、关注3档（B3类）；次级1档（C1类）、次级2档（C2类）；可疑1档（D1类）、可疑2档（D2类）；损失类（E类）。 第五条 五级十类分类工作实行按月认定、实时调整的制度，即各经营单位应按月对所辖信贷资产进行一次分类认定，同时将分类工作纳入日常信贷管理，根据信贷资产风险变化情况进行实时调整、监控。 第二章 信贷资产风险分类的原则 第六条 评估贷款偿还能力是信贷资产风险分类的核心。具体分类时应依次遵循以下原则： （一）现金偿还原则。以测算现金流量为基础，分析贷款到期时借款人是否有足够的偿债现金用于偿还贷款本息。当经营活动产生的偿债现金不足以偿还贷款本息时，则评价其融资、投资活动是否能产生充足、可靠的偿债现金，或分析其能否在三个月以内变现资产，以此评估借款人的偿还能力。 （二）担保偿还原则。担保是第二还款来源，在借款人的偿债现金不足以偿还贷款本息时，须评价贷款的担保条件与状况： 1．对以足值的本外币存单、国债（指由财政部代表中央政府发行的债券）、政策性金融债券质押授信、贷款，或银行承兑汇票、足额保证金质押的贷款、融资，只要汇票承兑、存单签发银行经营正常，质押手续完备、有效，一般情况下可不受本办法其他条件的限制，划分为正常类。 2．对一般抵质押贷款、融资，根据抵质押品评估价值和变现能力，测算其变现价值，分析其变现价值能否覆盖偿债缺口，再计算贷款损失率并分类。若抵质押物变现价值能完全、足值地覆盖偿债缺口，则可适当上调其分类。 3对保证担保贷款、融资，测算保证人的现金偿债能力，分析保证人的偿债现金能否覆盖偿债缺口，再计算贷款损失率并分类。分为关联企业担保、存在互保关系的第三方担保、无互保关系的第三方担保；在其它条件相同的情况下，该三种保证担保方式的风险程度应该逐渐降低。一般情况下： 对由（国家级或政策垄断型）信用记录好、抗风险能力强、排名行业前列、符合我行信用授信的特大集团公司担保的信贷资产，一般情况下可不受本办法其他条件的限制，划分为正常类。 在不符合信用授信前提下，存在互保关系的第三方担保的信贷资产一般应划分为B1类（含）以下。在不符合信用授信前提下，关联企业担保的信贷资产一般应划分为B2类（含）以下。 4对信用贷款、融资，根据借款人的现金偿债能力，计算贷款损失率并分类。 （三）综合分析原则。信贷资产风险分类必须综合评价借款人和担保人的财务、经营管理、信用记录、偿债意愿、外部（法律等）环境、和信贷风险管理等情况、因素，以财务分析为基础，根据非财务因素对偿债能力的影响程度调整分类等级。 （四）特别处理原则。对因财务信息不完整等原因无法准确测算借款人和担保人现金偿还能力的，可根据借款人和担保人的信用等级、贷款形态（是否欠息、逾期、诉讼及其状况）和担保、抵/质押条件进行简化分类。对特定情况的信贷资产，应适度审慎地限制其分类等级。其中： 1欠息、逾期贷款（含展期后逾期贷款）的分类 对欠息、逾期贷款的分类，应将贷款应收利息或本金的逾期状况作为一个重要因素考虑（而不能作为唯一的依据）。若贷款欠息或逾期，但借款人经营较正常或担保（抵质押）能完全覆盖偿债缺口，可适当上调其分类；若贷款欠息或逾期，且借款人的