第章财务管理详解.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第十一章 财务管理 胥然然 * * 11.1 财务管理概述 财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（Financial Accounting）与管理会计（Management Accounting）。 财务会计与管理会计的主要区别 * * ERP财务管理的主要功能 ERP软件包括会计核算和财务管理两方面。 会计核算：负责原始数据的收集、整理、记录、登记账薄和编制会计报表等，反映企业经营过程和经营成果。 财务管理：主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。 财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。 财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。 * * ERP财务管理子系统各功能模块关系 总账 资金管理 银行账管理 应收账管理 应付账管理 固定资产管理 工资核算 （人力资源） 成本核算 对账 2 3 4 5 * * 11.2 总账管理 总账管理主要提供凭证管理、账簿管理、期末结账等财务处理的基本功能。如处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。 总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。、 总账以凭证处理为主线。 * * 总账系统关键业务流程 凭证录入 凭证审核 凭证过账 期末调汇 结转损益 期末结账 现金流量表 摊销预期 往来核算 账龄分析 预算控制 * * 记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证 账务：总帐、明细账、日记账 对内：资产、成本、工资、材料与利润 对外：往来账、银行账 往来账：应收、应付、预收、预付 银行账：银行和企业各有记账，需对账 账龄分析是指企业对应收账款、其他应收款按账龄长短进行分类，并分析其可回收性。进一步根据长短确定应计提的坏账准备。 * * 总账系统与其它业务系统的关系 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 账证 余额表 账证 记账凭证 工资管理 固定资产 应收款 应付款 资金管理 成本管理 总账管理 存货核算 财务分析 会计报表 决策支持 记账凭证 * * 11.３ 应收账款管理 应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。 应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。 应收账款管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争和扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。 * * 应收账款管理关键业务流程 签订合同 收到订金 开具发票 到期收款结算 期末处理 出纳到期收款 凭证处理 合同管理 信用管理 价格管理 票据管理 销售订单 销售出库单 灰色图框为 外部模块 * * 能改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账款的时间 应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用 应收账管理的主要作用 * * 企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。 应付账款业务的一般流程是：首先签订采购合同，取得收货通知，建立仓库台账，制作入库单，会计审核，企业付款结算，最后企业间对账。 11.4 应付账款管理 * * 应付账款关键业务流程 签订合同 付出订金 接收发票 付款结算 期末处理 凭证处理 合同管理 价格管理 票据管理 采购订单 外购入库单 付款申请 出纳到期付款 灰色图框为 外部模块 * * 应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，从而简化了发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。 减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。 改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。 提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。更好地实现现金需求，有更多的时间进行决策。 ERP 应付账管理的主要作用 * * 工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，顺利完成个人所得税计算与申报等主要业务。 11.5 工资管理 组织单元管理 核算类别管理 工资核算管理 工资结账管理