飞尚实业集团全面预算管理详解.ppt

预算评价 预算评价是指采用科学方法对预算管理及运行情况进行的定性和定量分析与评估。目的是加强预算管理、优化资源配置、提高资金使用效益。 1）评价内容： 公司业绩情况、总结目标达成情况、年度经营管理改善和预算工作的进展； 预算资源配置合理性和效益性； 预算涉及到各关联单位责权利情况。 2）报送规定： 下属公司财务部门应在次年度1月15日前，编制本单位《年度预算执行评价报告》，报送集团相关部门。 集团相关部门在次年度1月30日前编制《年度预算执行评价报告》，报送集团董事长。 预算控制 PDCA 循环 与激励挂钩兑现奖金 编制 计划、授权、激励 分解 责任中心 执行 成本控制 销售控制 管理费用控制 采购监管 管理报表 各单位执行偏差情况反馈 季度分析 检讨、总结、质询、整改措施 执行检查 执行偏差追踪 计量口径 主客观原因 总结评价 整体性、全面性、计划性、责任、战略支持 预算控制是在预算管理循环中对各责任单位的具体目标执行偏差进行纠偏，是公司为了实现1+12而进行的信息反馈、纠偏补差的过程。 预算目标为控制提供了依据；通过预算执行过程的反馈，可以让管理者了解执行过程中存在的问题和原因，从而进行过程控制；通过执行结果的分析，可以总结出执行过程中成功经验和不足，实现有效反馈控制。 预算管理期望结果 管理者： 1）掌控中； 2）关注一级目标，大局为重; 3）处理问题的权威性; 4）管理持续优化; 5）从例行性工作中解脱，用更多的时间和精力放在公司发展战略上来。 执行者： 1）在既定的目标和规则下，发挥其主动性，完成公司下达的各项目标; 2）得到公司承诺应得到的各项奖励; 3）自我价值的实现。 目录 全面预算管理概述. 预算编制. 预算执行. 预算检查. 预算调整. 预算评价. 其他 预算管理的优缺点 1）优点： 略 2）缺点： 预算是1年期的目标规划。 总目标与各执行单位分目标具有一定的冲突性，创新不足。 预算注重经营结果指标的执行，对经营业绩驱动因素关注不足。 对企业创造未来价值的潜在能力培养不足。 预算管理持之以恒 随着企业运营管理水平的不断提升，各种管理手段、方法的综合运用，使预算管理逐渐退居到经营管理的后台，但作为管理控制工具的预算也将成为各种管理模式应用所离不开的核心工具。作为财务管理人员，只有不断学习、实践、提高自身综合管理素质才能适应企业不断发展的需要。 绩效评估 战术调整 管理行动方案 战略制定 战略规划 战术制定 预算制定 经营预算 财务预算 资本预算 资金预算 表外预算 执行和核算 预算执行差异报告 预算总纲 管理分析报告 战术策略组合分析 年度运作计划公司部门 月度预测调整 预算调整 战略调整 预算管理和战略规划以及绩效管理的关系 预算管理和平衡计分卡以及绩效管理的关系 Feishang Industry Group Co.,Ltd * 一般是指员工能知道或掌握基本的概念术语、组织流程或有关工具的使用 * 一般是指员工能知道或掌握基本的概念术语、组织流程或有关工具的使用 成本预算编制——工序人工预算 工序名称 工种 计件工资 计件总额 折算系数 单位计件 人工 编号 名称 计件标准 上年实际产量 本年预算产量 计件单价 4 施釉 灌装 公斤 16,500 18,000 1 18,000 0.16 0.57 淋釉 平方米 16,296 17,460 0.65 113,490 1 7.51 甩釉 平方米 16,296 17,460 0.8 139,680 1 9.51 喷釉 平方米 130,368 139,680 5.5 …… …… 部门 工号 姓名 工种 基本工资 伙食补贴 岗位津贴 年工资总额 施釉线 099001 …… 灌装工 350 220 6840 099021 …… 灌装工 350 220 6840 …… 厂办 002101 …… 助理 5600 330 1000 7500 …… 技术部 …… 1）计件工资 2）计时工资 制造费用预算编制过程 项目 制造费用预算 生产部 研发部 …… 上年实际 本年预算 增减额 备注 上年 预算 上年 预算 上年 预算 工资 福利费 折旧 …… 固定费用小计 物料消耗 运费 质量损失费 …… 变动费用小计 合计 成本预算编制——制造费用分摊 工序名称 单位 上年实际产量 预算产量 工序制造费用（元/平方米） 编号 名称 上年实际 增减额 本年预算 换算系数 工序分摊额 1 制浆 吨 63,000 80,000 50,000 1,000 51,000 0.16 0.1 2 制粉 吨 57,960 73,600 36,000 36,000 0.16 0.08 3 成型 平方米 16,800 180,000