9、现金流量表及其分析.pptVIP

第九部分 现金流量表及现金流量分析 一、现金流量表概述 现金流量表报告公司在一个特定期间内经营活动、筹资活动、投资活动的现金收支 “现金”包括现金及现金等价物。 二、现金流量表的编制目的 报告过去的现金流量，有助于： 预测未来现金流量 评价公司管理当局获取和运用现金的途径 衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿债务的能力。 二、现金流量表的编制目的（续1） 现金流量表同损益表一起揭示了当期资产负债项目发生变化的原因。 资产负债表揭示了公司在某一特定“时点”的财务状况。 损益表揭示了公司在某一特定“期间”的经营情况及成果。 现金流量表揭示了公司在某一特定“期间”的现金收支及结余的变化。 二、现金流量表的编制目的（续2） 资产负债表、损益表和现金流量表的关系如下： 三、影响现金的基本活动 现金受到公司两类基本活动的影响。 经营活动 - 主要是关于实现收入和发生费用的 有关活动。 财务活动 - 主要是关于为了公司的生产经营和 发展而获取现金和使用现金的有关 活动。 三、影响现金的基本活动（续） 经营活动 - 影响损益表的业务 投资活动 - 内容主要包括 （1）作为贷款人或证券持有人投出和回收现金， （2