（编）第章计划审计工作详解：.pptVIP

第5章 计划审计工作 5.1 初步业务活动 开展初步业务活动的目的 有助于在计划审计工作时达到下列要求： （1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； （3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 5.1.1承接和保留客户 注册会计师在接受审计业务之前，需要对目标客户的情况进行必要的调查和相关的评估。 目的：避免业务风险 评估因素： （1）诚信情况 （2）声誉与形象 （3）是否遵循适用的财务报告框架 （4）近期的经营业绩和财务状况 （5）能否给事务所带来合理的收益 如果目标客户存在前任注册会计师，后任注册会计师还应该与前任注册会计师沟通。 5.1.2 评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力 评价执行审计的能力、评价独立性、评价保持应有谨慎的能力。 5.1.3 商定审计业务条款 注册会计师应当在审计业务开始前，与被审计单位就审计目标、审计范围、相关责任划分、审计收费、被审计单位应提供的资料和协助等审计业务约定条款达成一致意见，以避免双方对审计业务的理解产生分歧。 课堂练习1 ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。2006年和2007年的会计报表及其前任注册会计师的审