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财务基础知识 第一讲：会计基础知识 第二讲：财务报表阅读 第三讲：财务分析 第四讲：财务管理基础 第一讲 会计基础知识 会计的含义 会计的基本职能 会计的作用 会计核算的基本前提 会计要素与会计等式 所有者权益 一、会计的含义 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 在企业，会计主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督。 （二）持续经营： 又叫继续经营，是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。 （三）会计分期： 又称会计期间，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为若干个均等的期间。 （四）货币计量：是指会计主体在会计核算过程采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。 3、利润： 是指企业在一定会计期间的经营成果，表现为企业净资产的增加。 （三）会计等式 资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源 第二讲 财务报表阅读 财务报表概述 资产负债表阅读 利润表阅读 现金流量表阅读 2、 利润表定义：是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 它表明： 企业一定时期创造的收入 企业一定时期与收入相关的费用、成本 企业一定时期的利润（或亏损） 利润表所反映的只是根据会计原则所核算的经营成果情况，而并非真实的现金状况。 二、资产负债表阅读1、资产负债表的结构 分为帐户式和报告式，在我国，资产负债表采用帐户式结构。 即左方列示资产各项目，反映全部资产的分布及存在形态。右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的内容及构成情况。 2、资产负债表反映的信息 3、阅读资产负债表的步骤 三、利润表阅读1、利润表的结构 常见的利润表结构主要有单步式和多步式两种，在我国，企业利润表采用的基本上是多步式结构。 即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净利润 2、利润表反映的信息 3、阅读利润表的步骤 四、现金流量表阅读（一）现金流量有关概念 1、现金流量概念 现金流量是一定期间内企业现金流入和流出的数量。 2、现金流量的含义 现金流量表中的“现金”包括现金及现金等价物，而现金流量表反映的是现金及现金等价物的流入和流出情况 。 1） 现金 现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 包括库存现金、随时可以支付的存款以及其他货币资金(具体包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等)。 2） 现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （二）现金流量表阅读 1、现金流量表的结构 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类： 经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 2、现金流量表反映的信息 3、阅读现金流量表的步骤 六、所有者权益 实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成所有者权益。 其中：盈余公积和未分配利润统称为留存收益。 （一）实收资本 实收资本是投资者投入资本形成法定资本的价值，所有者向企业投入的资本，在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。 （二）资本公积 资本公积是企业收到的超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。 （三）留存收益 盈余公积和未分配利润 统称为留存收益。 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。 公司制企业的盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。二是任意盈余公积。 法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同： 前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由企业自行决定提取。 3、盈余公积用途 企业提取盈余公积主要可以用于以下几个方面： 1）用于弥补亏损 企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补； 二是用以后年度税后利润弥补； 三是以盈余公积弥补亏损。 2）转增资本 企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。 盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25％。 3) 扩大企业生产经营 企业盈余公积的结存数，