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创业大赛财务专题 经济管理学院 2008.04.03 一、总体指导原则 1形式完备 财务预测：报表、财务指标信息 财务分析：比较分析法、因素分析法 2内容充实 预测讲究逻辑性，分析偏重可比性 3重点突出 重点：重盈利、重短期、重可行 二、财务预测 （一）预计财务报表 步骤 需求预计→销售预计→生产预计→直接材料预计→直接人工预计→制造费用预计→产品成本预计→现金预计→预计现金流量表编制 →预计利润表编制 →预计资产负债表编制 （二）财务指标 总体体系 三、财务分析 财务报表分析方法主要有比较分析法和因素分析法。 （一）比较分析法 （1）趋势分析（与本企业历史水平比） 财务报表趋势分析：前两年月报、后三年年报 财务指标趋势分析：权益净利率（盈利核心指标） （2）横向比较（与其他企业比、与行业平均水平比、与本企业预算比） （二）因素分析法：确定指标的各因素对指标影响程度的一种方法。（即影响因素主要有哪些?影响程度多大?） ▲比较分析法的功能主要是发现差距；因素分析法来解释差距形成的原因是什么 因素分析法包括连环替代法和差额分析法 （1）连环替代法 N A B C 上年： N0=A0×B0×C0 第一次替代：N2=A1×B0×C0 第二次替代: N3=A1×B1×C0 本年： N1=A1×B1×C1 A因素变动的影响：N2-N0 B因素变动的影响：N3-N2 C因素变动的影响：N1-N3 （2）差额分析法 N A B C A因素变动的影响=（A1-A0）×B0× C0 B因素变动的影响= A1×（B1-B0）×C0 C因素变动的影响= A1× B1×（C1-C0） 例： 谢谢大家！ * *
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