财务报告综合解析(62页)详解：.pptVIP

第四节 现金流量表 二、现金流量表的编制基础（一）概念基础 1、 库存现金； 2、 可以随时用于支付的存款。 3、其他货币资金 4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的 投资。如国债投资。（二）理论基础（收付实现制）1、凡是在本期实际收到的现金无论是否应当归本期所 有，都作为本期的现金流入量。2、?凡是在本期实际支付的现金无论是否应当由本期承 担，都作为期的现金流出量。 第四节 现金流量表 三、现金流量的分类 1、经营活动现金流量 2、投资活动现金流量 3、筹资活动现金流量 投资活动的现金流量 对外投资： 长期股权投资 持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 应收股利 应收利息 投资收益 对内投资： 固定资产在建工程固定资产清理工程物资 无形资产 研发支出 长期待摊费用 筹资活动现金流量 吸收资金： 实收资本（股本）资本公积 应付股利 盈余公积 特殊项目：接受捐赠现金 对外捐赠现金 支付的审计、咨询、评估费 借入资金： 短期借款长期借款应付债券财务费用应付利息 长期应付款 经营活动的现金流量