纳税技巧与税收筹划培训教程(40页)详解：.pptVIP

纳税技巧与税收筹划 北京金瑞君安税务师事务所 孙文武 1.增值税纳税筹划与风险控制 1.1收入的确认与销项税 销售收入实现时间的筹划(123页)：货物发出如何避免提前确认收入 ☆检查方式：发出商品账户；盘点 ☆事前应对措施：分期收款发出商品；代销；赊销；租库房 社会风险： ☆混合销售与兼营筹划的纳税风险 ☆某饮料店复议失败 销售自己使用过的货物性固定资产。同时符合以下3个条件不征增值税①属于固定资产目录所列的货物②确实是使用过的③销售价格不超过其原值。不符合以上要求的按4%的征收率缴纳增值税，减半征收。 ☆有的税务人员要求销售使用过的小汽车纳税 ☆筹划案例 价格平台筹划方法： ☆转让定价（23页） 漏洞平台： ☆选择注册地避税（66页）：免税区、低税区 ☆假外资 某公司销售货物价格明显偏低，税务机关按组成计税价格确认收入是否正确。 平销返利：商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，冲减进项税金，不征收营业税。商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，征收营业税，不得开具增值税专用发票。 ☆当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金／（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 ☆关于反利资金的筹划： 1、下次销售的价格；2、销售