购货与付款循环审计培训(76页)详解：.pptVIP

购货与付款循环审计 本章主要内容： 1、购货与付款循环的控制测试 2、购货与付款循环的数据真实性测试及相关账户审计 购货与付款循环影响的主要交易和账户 影响两种交易 信用交易（赊购） 现金交易（现购） 影响的账户 库存现金、应付账款、应付票据、预付账款、存货、应交税费（增值税）等 主要业务活动 请购商品和劳务（请购单） 编制订购单（采购部门） 验收商品（验收单） 储存已验收的商品存货 编制付款凭单（应付凭单部门） 确认与记录负债（应付账款明细账账中记录） 付款 记录现金与银行存款支出（记账凭证、登记银行存款日记账以及其他相关账簿) 购货与付款循环概述 购货与付款循环图 例 基本情况：B股份有限公司(以下简称B公司)主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以B公司仓库为交货地点。 B公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计B公司2008年度会计报表，C和D注册会计师负责于2008年10月25日至11月10日对B公司的购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环相关的内部控制程序。购货与付款循环的部分内容摘录如下： 要求：假定不考虑其他条件，请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如