企业内部控制评价体系概述(35页)详解：.pptVIP

一.内部控制体系概述 内部控制的概念： 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 内部控制的关键因素 1.内部环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息与沟通 5.内部监督 企业内部控制评价标准 一般标准： 一般标准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。 具体标准： 具体标准由内部控制要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成 企业内部控制评价体系的构建 我国对内部控制评价的关注始于20世纪80年代末。国家对内部控制的重视，反应了其通过内部控制的规范化、制度化实现监管部门或企业自身所订立目标的愿望。而这些目标的实现取决于以下两个方面： 1． 内控制度设计是否完整和合理？ 2． 企业内控制度是否得到有效的执行？ 我国企业内部控制标准体系的缺陷 (一)内部控制评价的主体不明确 (二)企业内部控制的范围窄 (三)内部控制评价的标准不统一 (四)内部控制评价、考核、监督机制不完善 二.行业动态 2011年10月11日，中注协印发《企业内部控制审计指引实施意见》 这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内藏制基本规范》、《企业内藏制审计指引》，提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内藏制水平的重要举措。 二.行业最新信息 《