企业内部控制审计(23页)详解：.pptVIP

内 部 控 制 审 计 一、中国企业内部控制规范体系 （一）《企业内部控制基本规范》 1.2008年5月22日，财政部会同证监 会、审计署、银监会和保监会五部委 （后简称五部委）联合发布了《企业内 部控制基本规范》，其中第九条和第十 条分别对企业内部控制设计、实施、自 我评价和外部审计等作出了原则性要求 2.《基本规范》》第九条（相当于对其 自身内部控制的自我评价）国务院有关 部门可以根据法律法规、《企业内部控 制基本规范》及其配套指引，明确贯彻 实施本规范的具体要求，对企业建立与 实施内部控制的情况进行监督检查。 3.《基本规范》》第十条 （1）接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套指引和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 （2）为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （二）《企业内部控制配套指引》内容 2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括三大部分： 1.《企业内部控制应用指引》； 2.《企业内部控制评价指引》； 3.《企业内部控制审计指引》。 （三）《企业内部控制配套指引》实施时间 1.自2011年1月1日起首先在境内外同时上市 的公司施行； 2.自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易