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2012财管公式总结——C.Y.M 第二章 财务报表分析 营运资本＝流动资产－流动负债 　　　　＝长期资本（长期负债，所有者权益）－长期资产（非流动资产） 流动资产＋长期资产＝流动负债＋长期负债＋所有者权益 营运资本配置比率 = = =1－ 短期偿债能力比率 流动比率 速动比率 货币资金＋交易性金融资产＋应收账款 现金比率 货币资金＋交易性金融资产 现金流量比率 经营活动产生的现金流量净额 长期偿债能力比率 资产负债率 产权比率 权益乘数 权益乘数＝1＋产权比率＝ 长期资本负债率 长期负债＋所有者权益＝长期资本 利息保障倍数 息税前利润＝净利润＋利息费用＋企业所得税 现金流量利息保障倍数 现金流量债务比 盈利能力比率 销售净利率 销售净利率简称净利率 总资产净利率 权益净利率 权益净利率 = 市价比率 市盈率 市净率 每股净资产就是每股账面价值 市销率 其他 每股账面价值 即每股的净资产 营运能力比率 注：一般情况下，使用年末数。特殊情况可使用平均数 某资产周转次数 = 某资产周转天数 = 某资产与收入比 = 权益净利率 资产净利率＝销售净利率×总资产周转率 权益净利率＝资产净利率×权益乘数 权益净利率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数 某某