财务报告分析练习1.docVIP

1资料：大洋公司2000年底的部分账面资料如下表： 项目 2000年 现金 3600 银行存款 1500000 短期投资—债券投资 30000 ??? 其中：短期投资跌价准备 840 应收票据 60000 固定资产 ??? 其中：累计折旧 300000 应收账款 210000 ??? 其中：坏帐准备 12000 原材料 450000 应付票据 90000 应交税金 60000 预提费用 1000000 长期借款—基建借款 1800000 要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率。（4）计算该企业的现金比率。（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。营运资本流动比率速动比率保守速动比率现金比率短期偿债能力AA公司2008年12月31日的资产负债表的资料如下表(单位：元) 资产 负债及所有者权益 货币资金 应收帐款净额 存货 固定资产净值 资产合计 10 000 ？31200 ？14000 117 600 172 800 应付帐款 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益 ？20666.666 10 000 ？53970.05 12 000 ？76163.244 172 800 并且该公司本年末流动比率为1.8；产权比率为0.96；以销售额和年末存货计算的存货周转率为18次, 以销售成本和年末存货计算的存货周转率为12.6次；本年销售收入减销售成本的毛利额为75 600元。 据以上资料，计算： (1)存货及应收账款净额； (2)应付账款及长期负债的金额 (3)未分配利润账户的金额。 3、BB公司2008年年未有关资料如下： (1)银行存款为15 000千元.固定资产净值为122 000干元.资产总额为324 000千元； (2)短期借款为]1000千元.实收资本为150 000千元； (3)存货周转率为6次，期初存货为30 000千元，本期销贷成本为294 000千元； 4)流动比率为2，产权比率为0.7。 要求：计算下表中项目，并将简要资产负债表填列完整。 BB公司资产负债表 2008年12月31日 单位：千元 项目 金额 项目 金额 银行存款 15000 应付票据 8000 应收账款 18000 短期借款 1000 存货 8000 长期负债 124411.76 固定资产净值 122000 实收资本 150000 未分配利润 40588.235 资产总计 324000 负债及所有者权益合计 324000 4、远东公司2008年末资产负债表的有关资料如下： (1)资产总额为2 000万元，其中现金120万元、应收账款240万元、存货320万元、待摊费用120万元、固定资产净额1 200万元o (2)应付账款100万元、应付票据220万元、应付工资40万元、长期借款400万元、实收资本1000万元、未分配利润240万元。 该公司本年度损益表上反映的销售收人为6 000万元.净利润为300万元。 根据以上资料计算：(1)流动比率；(2)速动比率；(3)销售净利率； (4)总资产周转率(总资产按年末数) (5)权益乘数。 流动比率速动比率100%=2000/1240=1.6129032 5、大华公司2008年年初存货为15 000元，年初应收账款为12700元，2008年年未计算出流动比率为3，速动比率为1.5，存货周转率为4次(按销售额计算)，流动资产合计为27 000元，公司的本年销售额是多少? 如果除应收账款以外的速动资产是微不足道的，其平均收账期是多少天? 流动比率速动比率2008年度资产负债表如下表 茂林公司资产负债表 2008年12月31日 金额单位：万元 项目 金额 项目 金额 金额 62 短期借款 60 银行存款 140 应付帐款 60 交易性金融资产 40 预收帐款 36 应收票据 12 长期借款 200 应收帐款 12 应付债券 20 原材料 62 负债总额 376 固定资产原值 28 所有者权益总额 1 624 累计折旧 1 700 固定资产净值 1672 资产总额 2 000 负债及所有者权益总额 2 000 要求： 计算权益乘数；(2)计算产权比率；(3)计算速动比率。 权益乘数=资产总额/股东权益总额