四全面预算管理x教案分析.ppt

战略需要回答的问题 企业的愿景和核心竞争能力是什么 年度最为基本的经营目标及其基本策略 需要配置的财务资源 财政部规定 ①下达目标.董事会在企业战略和财务预测的基础上， 于每年九月底以前提出下一年度企业预算目 标，包括销售目标、成本费用目标、利润目 标和现金流量目标，并确定预算编制的政策。 ②编制上报。各单位根据上述要求，结合自身特点提出 本单位详细预算方案，于10月底前报公司财务部。 ③审查平衡。财务部进行汇总、分析和常规性审查，并 在11月底提出修正方案 ④审议批准。12月底以前董事会审议批准企业年 度 总预算。 ⑤下达执行。财务部将年度总预算，在次年1月底以 前，分解 为一系列的指标，正式逐级下达各 预算执行单位。 2、预算编制的“归口分级”管理 谁干事、谁花钱、谁编制预算 谁管事、管什么事、编什么预算 坚决反对： 财务部门同时领导预算、编制预算、管预算 美国某公司是一家生产经营多种卫生用品的大型企业，它按照产品事业部的形式构建分部，分部下设生产与市场两个部门，实行产销分开。 组织结构如下： 总