201112中财《2》重点复习题参考答案.docVIP

复习重点题参考答案 中财(二) 四 单项业务题 1.1 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费 借:销售费用(广告费) 营业外支出(罚款、合同违约金) 管理费用（诉讼费） 贷：银行存款 1.2 收入某公司支付的违约金存入银行 借:银行存款 贷:营业外收入 2.1 对外进行长期股权投资转出产品 借:长期股权投资 (公允价值+增值税) 贷:主营业务收入(公允价值) 应交税费—应交增值税(销项税) 借：主营业务成本（账面价） 贷：库存商品 2.2 在建工程领用外购原材料 借：在建工程 贷：原材料 应交税费—应交增值税（进项税转出） 3.1销售产品已开出销货发票并发出产品 无法估计退货率 （无法估计退货率则发出商品时不确认收入， 不结转销售成本） 借：应收账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 借：发出商品 贷：库存商品 3.2销售产品 估计退货率为5% 发出商品时， 按全额作正常销售入账 结转成本（分录略） 当月底确认估计销售退回 借：主营业务收入（销售额 X 5%） 贷：主营业务成本（成本价 X5%） 其他应付款 3.3销售产品 货款采用商业汇票结算 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费（销项税） 3.4 已销售产品因质量不合格被全额退回 借：主营业务收入 贷：银行存款 应交税费—应交增值税（销项税）（数字为红字） 借：库存商品 贷：主营业务成本 3.5 在建工程领用自产产品 借：在建工程 贷：主营业务收入（公允价） 应交税费—应交增值税（销项税） 借：主营业务成本（账面价） 贷：库存商品 3.6销售商品前期已预收货款 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 3.7采用分期收款方式销售产品 借：长期应收款（分期收款总额） 银行存款（现收销项税） 贷：主营业务收入（现销价） 应交税费—应交增值税（销项税） 未实现融资收益（分期收款总额—现销价） 借：主营业务成本 贷：库存商品（成本价） 3.8上月赊销商品本月确认10%销售折让 借：主营业务收入（前营业收入 X 10%） 贷：应收账款 应交税费—应交增值税(销项税) （数字为红字） 4.1 出售厂房应交营业税 借：固定资产清理 贷：应交税费---应交营业税 4.2交纳上月应交的所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 4.3将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4.4.将本月应交所得税计提入账 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 4.5应交城建税 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税 4.6交纳上月未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 5.1分配职工薪酬 借：生产成本 制造费用 等 贷：应付职工薪酬 5.2辞退员工予以补偿 借：管理费用 贷：应付职工薪酬—辞退福利 5.3用银行存款支付职工薪酬 同时代扣个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 6.1预提经营业务发生的长期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 （ 长期借款—应计利息） 6.2发行债券存款银行 借：银行存款 贷：应付债卷—面值 —利息调整（溢价部分） 6.3计提应付债卷利息 借：财务费用（实际利息） 应付债卷—利息调整（摊销溢价） 贷：应付利息（票面利息） 6.4计提分期付息 债券利息 借：财务费用（实际利息） 贷：应付利息（票面利息） 应付债卷—利息调整（摊销折价） 7.1 发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。属非重大会计差错。 借：制造费用 贷：累计折旧 8.1已贴现的商业承兑汇票即将到期 付款企业银行存款被冻结 借：应收账款—付款企业 贷：预计负债 9.1年终决算结转本年发生的亏损 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 9.2用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏 借： 利润分配—盈余公积补亏 贷：利润分配—未分配利润 9.3将本年实现的净利润结转至未分配利润明细账户 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 9.4提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利 借：利润分配—提取法定盈余公积 —向投资者分配现金股利 贷：盈余公积—法定盈余公积 应付股利 9.5用盈余公积转作实收资本 借：盈余公积 贷：实收资本 10.1回购本公司发行在外的普通股股票 借：库存股 贷：银行存款 借：股本—普通股 贷：库存股 10.2委托证劵公司发行普通股股票并按协议从发行收