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2011年注册税务师_税法二_同步章节练习试题 第一章　企业所得税 一、单项选择题1．企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（　）。　　A．国有、集体企业　　B．私营企业　　C．外商投资企业　　D．个人独资企业和合伙企业2．下列企业适用25％的所得税税率的是（　）。　　A．国家重点扶持的高新技术企业　　B．在中国境内未设有机构的非居民企业　　C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业　　D．小型微利企业3．股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的正确规定是（　）。　　A．按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现　　B．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现　　C．按照被投资方账面作出利润分配处理的日期确认收入的实现　　D．按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现4．下列项目中，允许在企业所得税前扣除的项目是（　）。　　A．投资风险准备基金　　B．环境保护专项资金　　C．短期投资跌价准备金　　D．长期投资减值准备金5．企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（　）。　　A．增值税、消费税、营业税、资源税　　B．增值税、营业税、土地增值税　　C．消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加　　D．已纳的企业所得税、消费税、营业税6．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日～2009年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（　）万元。　　A．3．6 　　　　　　　　　　　　　　　　B．0．9 　　C．0．3 　　　　　　　　　　　　　　　　D．0．867．某企业是国家重点扶持的高新企业，2009年度利润总额为300万元，未调整捐赠前的所得额为380万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠40万元。该企业2009年应缴纳的企业所得税为（　）万元。　　A．45 　　　　　　　　　　　　　　　　　B．57．6 　　C．75 　　　　　　　　　　　　　　　　　D．858．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（　）为成本。　　A．公允价值　　B．公允价值和支付的相关税费　　C．购买价款　　D．购买价款和支付的相关税费9．甲公司2009年8月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509300元（含运费9300元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（　）元。　　A．500000 　　　　　　　　　　　　　　　B．509300　　C．585000　　　　　　　　　　　　　　　 D．59500010．某生产性外商投资企业于2006年成立，原享受企业所得税15％的低税率优惠政策，则其2009年的适用税率是（　）。　　A．15％ 　　　　　　　　　　　　　　　　B．18％ 　　C．20％ 　　　　　　　　　　　　　　　　D．25％11．下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（　）。　　A．工厂、农场、开采自然资源的场所　　B．提供劳务场所　　C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所　　D．委托单位或个人代其签订一次合同12．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　）。　　A．符合条件的非营利组织收入　　B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益　　C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金　　D．国债利息收入13．下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（　）。　　A．销售货物所得，按交易活动发生地确定　　B．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定　　C．提供劳务所得，按照劳务发生地确定　　D．股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定14．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（　）。　　A．已完工作的测量　　B．已提供劳务占劳务总量的比例　　C．发生成本占总成本的比例　　D．合同约定的劳务量15．不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（　）。　　A．广告费 　　　　　　　　　　　　　　　B．业务招待费 　　C．宣传费 　　　　　　　　　　　　　　　D．捐赠限额16．下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（　）。　　A．企业所得税税款 　　　　　　　　　　　B．诉讼费 　　C．行政机关罚款 　　　　　　　　　　　　D．赞助支出17．某酒厂2009