第三章税收法律制度资料.ppt

(三)数据电文申报。 数据电文申报是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳申报日期为税务机关计算机网络系统受到数据电文的时间 (4) 简易申报： 实行定期定额征收方式纳税人向税务机关申报。 两种途径 （1））完税凭证代替身边（2）3个月 半年或一年内申报纳税 (5)其他方式申报 注意 没有口头申报 委托申报 【例题?多选题】纳税申报的方式包括（ ）。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.口头申报 【例题?多选题】纳税申报的形式主要有（） A.直接申报 B.委托申报 C.数据电文申报 D.邮寄申报 （判断）邮寄申报以邮政部门收寄的日戳日期为实际纳税申报日期。（ ） 四、税款征收 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。（核心内容 中心环节 关键环节 ） 方式 含义 适用范围 查账征收 由纳税人依据账表记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补 财务会计制度健全，能够认真履行义务 查定征收 由税务机关根据纳税人情况对其生产的应税产品查定数量和销售额并依照税法规定的税率征收 会计账册不健全 能够控制原材料或销货单位 查验征收 税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款 品种单一 时间地点来源不固定的纳税单位 定期定额征收 ? ? 典型调查 逐户确定营业额和所得额 无完整考核依据的小型纳税单位 代扣代缴 按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式 零星分期，不易控制的税源 代收代缴 负有收缴义务的法定义务人，对纳税人应纳税款进行代收代缴的方式 往来单位收取款项时，代为缴入国库 委托征收 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收税款 部分征收权 委托其他单位代为收取 【例题?单选题】 税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式属（ ）。 A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收 【例题?多选题】下列属于我国税款征收方式的有（ ） A.查验征收 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.委托代征 五、税务代理 （一）概念：指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、?扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 （二）税务代理的特点 1.中介性 2.法定性 3.自愿性 4.公正性  税款征收 （三） 税务代理人的法定业务范围：（一般了解）税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权，税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理的除外。 六 税收检查及法律责任 （一）税收检查 1.税收保全措施 （从事生产经营活动的纳税人 扣押 查封 冻结财产） 税收保全措施，是法律赋予税务机关的一种强制权力。在规定的纳税期之前，针对有逃避纳税义务行为人，限制财产的行政强制措施 2税收强制执行 强制手段 迫使履行义务 （纳税义务人 扣缴义务人 纳税担保人） 六 税收检查及法律责任 （二）法律责任 税收法律责任的形式主要是行政法律责任和刑事法律责任。 1.行政处罚，税法中的行政法律责任是行政违法引起的，用以调整和维护行政法律关系，具有一定的惩罚性。（五种类别 多选 单选） 2.刑事处罚，税法中的刑事法律责任是对违反法律情节严重，构成犯罪的责任人给予的刑事制裁。多选区分 3.税务行政复议。（国务院的裁决为终局裁决） 纳税人办理税务登记后，发生变更法定代表人、增减注册资金的情形，应当办理（ ） A.开业登记 B.停业登记 C.注册登记 D.变更登记 纳税人应当办理变更税务登记的情形有（ ） A.改变生产经营方式或经营范围 B.改变隶属关系 C.改变或增减银行账号 D.改变生产经营期限 第三节 税收征管 （三）停业、复业登记 暂停和恢复生产活动而办理的纳税登记 【例题?判断题】 57.停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。(??? ) 适用范围： 1实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的。 2税务机关经管审核，结清税款收回税务登记证件发票领购簿和发票，办理停业登记。不便收回的发票就地予以封存 3纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记 4 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。 5 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税