第四章联行往来的核算资料.ppt

一、联行往来的概念 　　联行往来是指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 二、联行往来的管理体制 　　联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。 二、联行往来的管理体制 　　　汇差　　　　　　　　汇差 　　资金　　　　　　　　　　资金 　清算　　　　　　　　　　　　清算 二、联行往来的管理体制 二、联行往来的管理体制 　　　　　　 　全国联行往来的基本做法： 　 　　　全国联行往来，是指商业银行系统内经核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。 一、会计科目与会计凭证 二、全国联行往来的日常核算 二、全国联行往来的日常核算 借：联行往账——南宁支行 38 000 贷：吸收存款——活期存款（服装厂户） 38 000 二、全国联行往来的日常核算 二、全国联行往来的日常核算 二、全国联行往来的日常核算 二、全国联行往来的日常核算 　　　表4—5 ××银行未转账错误报单登记簿