2011年中级会计职称考试培训要点.docVIP

2011年中级会计职称考试培训 来源:中级会计职称考试网 考试通 点击:1 1732次 本章2009年客观题1分，2008年未出题，2007年有一道12分的计算分析题。但从内容上看，本章属于基础性章节，同时也是重点和难点章节，考题既可能以客观题的形式出 本章2009年客观题1分，2008年未出题，2007年有一道12分的计算分析题。但从内容上看，本章属于基础性章节，同时也是重点和难点章节，考题既可能以客观题的形式出现，也可能以主观题的形式出现。　　本章共讲三节内容：　　第一节　计税基础和暂时性差异　　第二节　递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量　　第三节　所得税费用的确认和计量　　第一节　计税基础和暂时性差异　　一、所得税会计概述　　所得税会计采用资产负债表债务法进行核算。　　●资产负债表债务法　　资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。　　注：企业会计准则实施之前，我国所得税会计采用的是利润表法，是从收入与费用的角度来考虑所得税的。（了解即可）　　产生背景：国际会计发展趋势——以资产负债观取代收入费用观。（了解即可）　　●债务法——典型的体现是，当所得税税