SOP沙宾的由来资料.pptVIP

沙宾法案之由来 财务部 Section 1 SOX 简介 Section 2 SOX由来—安隆事件 Section 1 SOX简介 Section 1 SOX 简介 上市公司管理控制失当，导致舞弊事件产生，影响投资大众对证券市场失去信心。（安隆有限公司（Enron）、世界通讯公司（Worldcom）） 美国在2002年通过沙宾法案（Sarbanes-Oxley Act）。 法案全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 SOX 目的 CEO/CFO 归还公司薪酬及股票获利 主管机关例行性管理 SEC（美国证券交易委员会）→发行公司 PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）→会计师事务所 公司治理 建立审计委员会 独立查核 会计师每年进行项目审查 监督 独立性 公司治理 落实内部控制制度 重拾投资者之信心 SOX要点介紹 * 01 成立独立的PCAOB（公众公司会计监督委员会）监管执行公众公司审计职业 会计行业的自律性组织，由PCAOB不同会员事务所