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企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 判断题： 1、所得税属于间接税。 [题号：Qhx007965] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：所得税属于直接税。 、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 [题号：Qhx007966] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。 、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 [题号：Qhx007967] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：居民企业要承担无限纳税义务而非居民企业只承担有限纳税义务。 、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 [题号：Qhx007968] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 [题号：Qhx007969] A、对 B、错 正确答案：A 、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 [题号：Qhx007970] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。 、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 [题号：Qhx007971] A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：Qhx007972] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx007973] A、对 B、错 正确答案：A 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 [题号：Qhx007974] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 [题号：Qhx007975] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。 、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 [题号：Qhx007976] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。 、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 [题号：Qhx007977] A、对 B、错 正确答案：A 、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 [题号：Qhx007978] A、对 B、错 正确答案：A 、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 [题号：Qhx007979] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。 、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 [题号：Qhx007980] A、对 B、错 正确答案：A 、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 [题号：Qhx007981] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：行政处罚不能税前扣除 、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 [题号：Qhx007982] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。 、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 [题号：Qhx007983] A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 [题号：Qhx007984] A、对 B、错 正确答案：B