固定资产-任务四-1资料.pptVIP

* 第四单元 固定资产核算岗位 项目 固定资产 任务四：固定资产后续支出的核算 复习引入 复习引入 同学们都知道家里的小车都要定期检查维修，才能保证安全正常行驶。企业的机器设备也是一样的，要进行维护或更新改造，才能保证安全有效的生产，接下来我们就来学习这一知识。 固定资产清查盘点表 固定资产转移单 有关固定资产的卡片 固定资产标签的格式 新 课 学 习 固定资产 固定资产后续支出核算 项目 任务 教学内容 一.日常修理业务原始凭证的开具和审核、费用的计算及相关账户处理； 二.更新改造业务原始凭证的开具和审核、费用的计算及相关账户处理。 教学目标 1.能开具和审核日常修理和更新改造业务中产生的各种原始凭证； 2.能计算日常修理和更新改造业务中产生的各种费用； 3.能正确编制日常修理和更新改造业务的记账凭证； 4.能正确登记固定资产明细帐。 一. 日常修理业务原始凭证的开具和审核、费用的 计算及相关账户处理 （一）修理业务的票据流通过程 领用票据申请 提供文件 资质审查 审核通过发放证书 领用票据 换购票据，开具结算报告 及时办理或退回补充完善 缴纳工本费 领用新票据 一. 日常修理业务原始凭证的开具和审核、费用的 计算及相关账户处理 （二）原始凭证的开具或审核； 原始凭证的填制： （1）真实可靠，手续完备。 （2）内容完整，书写清楚。 （3）连续编号，及时填制。? 原始凭证的填制时间? （1）一种是在业务发生前根据要求或需要来填制的，如领料单；? （2）一种是在业务发生时，根据执行或完成情况填制的，如收料单； （3）另一种是在业务完成后根据有关记录整理编制的， 如发料汇总表、收料汇总表、产品成本计算单等等。 不论何种情况凭证上的日期一律以实际填制的当日日期为准。 ? 一. 日常修理业务原始凭证的开具和审核、费用的计算及相关账户处理 （三）修理业务的费用的计算和会计分录 （1）2013年10月11日收到银行存根：用途是‘修理费’支付金额是1585元。增值税专用发票，用途‘修理电表费’金额是500元，增值税是85元。 根据上述资料填写会计分录。 借：管理费用—修理费 1500 应交税费—应交增值税（进项税） 85 贷：银行存款 1585 课后练习题 2013年10月12日，支付办公室汽车修理费7500元，银行存款支付，请填写会计分录、登记会计账簿 借：管理费用-办公费修理费 7500 贷：银行存款 7500 课后练习题 二. 更新改造业务原始凭证的开具和审核、费用的计算及相关账户处理 （一）票据流通过程 开始 填写银行汇票的业务委托书 银行受理并签发银行汇票 编制记账凭证 登记银行存款日记账 持银行汇票办理结算 签发退回多余款项 编制记账凭证 登记银行存款日记账 结束 （二）原始凭证的审核 日常修理业务费用的计算及相关账户处理 （三）修理业务的费用的计算和会计分录 （1）2013年10月11日收到银行存根：用途是‘修理费’支付金额是1585元。增值税专用发票，用途‘修理电表费’金额是500元，增值税是85元。 根据上述资料填写会计分录 借：管理费用——修理费 1500 应交税费——应交增值税——进项税 85 贷：银行存款 1585 课后练习题 2013年10月14日一台大型设备，原值300万，已提折旧60万，由于使用不当，现在要更换一个大型部件，价值100万，原来的设备是整体入账，（更换过程需要5个小时，不影响生产）更新后的设备原值是多少？并填写就记账凭证。 这个固定资产配件已超过固定资产原值的20%，所以要以固定资产入帐，增加固定资产原值。5小时完工，所以不需要入在建工程。 借:固定资产400 贷:银行存款100 应付账款100 增加后原值为400万元。 总结归纳 归纳总结 1.日常修理费用计算； 2.更新改造费用的计算及固定资产入账价值的确定。 课后思考 课后思考 （1）某公司管理部门的车辆委托汽车修理厂进行日常性修理，支付修理费3000元，用银行存款转账支付，编制会计分录?。 （2）某企业对一大型设备进行扩建。该设备原价1000万元，已提折旧80万元，发生的改扩建支出共计140万元，同时因处理废料发生变价收入5万元。该大型设备新的原价为 （ ）A．1135万元 B．1055万元 C．1140万元 D．1145万元 Thank you! * * * * * * * * *