《财务管理学》教学课件(会计专业本科)资料.ppt

* 注：教材第三节，略 * 这就是有风险情况下的投资决策，它通过对前面介绍的不考虑风险情况下的投资决策指标加以修正来进行：也就是在前面计算投资决策指标的基础上把项目的风险量化进投资指标中，计算出新的投资决策指标，然后根据新指标进行决策。 * 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据其他应收款、预付账款、存货等等。 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括：短期借款、应付账款、应付票据、应交税金等等。 * 营运资金的来源具有灵活多样性：营运资金不仅可以通过灵活多样的短期筹资（如银行流动资金贷款、短期债券、商业信用等）还可以通过各种长期筹资方式获取。 第五节 流动负债 企业获取短期资金的筹资方式主要有银行短期借款、商业信用、发行短期债券等。 理 财 三、短期债券 讨论：商业信用的特点。 二、商业信用 商业信用的形式有：应付账款（应付票据）、预收货款。 讨论：银行短期借款的特点。 一、银行短期借款 按《贷款通则》银行短期借款可分为信用借款、担保借款、票据贴现等。 第七章 利润及其分配管理 （一）企业收入的组成 主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益。 理 财 （三）营业收入管理的环节 营业收入预测、营业收入计划、营业收入控制。 （二）营业收入的构成与影响因素 营业收入的构成：主营业务收入、其他业务收入。 营业收入的影响因素：价格与销售量、销售退回、销售折扣（现金折扣、商业折扣）、销售折让。 一、收入管理 二、成本费用管理 思考题：什么是成本、费用？区分成本费用有何意义？ （二）成本费用管理的目标 理 财 （三）成本费用管理的环节 成本预测、成本计划、成本控制、成本分析评价。 （一）成本费用的概念 思考题：税收对企业生产经营活动有什么影响？ 三、利润管理 （一）利润的构成 主营业务利润、其他业务利润、投资净收益、营业外收支净额、净利润 （二）利润的预测 利润预测的方法： 本量利分析法 利润=（单价-单位变动成本）×销售量-固定成本 思考题：将成本划分成变动成本和固定成本有何意义？ 相关比率法 利润=预计销售收入×销售收入利润率 利润=预计平均资金占用额×资金利润率 理 财 （三）利润计划 根据销售计划、成本费用计划等制订利润计划。 （四）利润控制 监督、控制影响目标利润实现的各项因素，如价格、销量、成本等计划指标的实现。 理 财 四、利润分配管理 （一）利润分配的程序 按《企业财务通则》的规定，企业的利润按照国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税。缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配： 一、被没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款。 二、弥补企业以前年度亏损。 三、提取法定公积金。法定公积金用于弥补亏损，按照国家规定转增资本金等。 四、提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出。 五、向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。  理 财 （二）股份制企业的股利政策 （1）剩余股利政策 剩余股利政策的含义及其优缺点。 剩余股利政策下股利分配的步骤： 根据选定的最佳投资方案，确定投资所需的资金数额； 按照目标资金结构，确定投资需要增加的权益资本数额； 根据第二步确定留用利润额； 用剩余利润向投资者分配。 理 财 (3)固定股利支付率股利政策 固定股利支付率股利政策的含义及其优缺点。 理 财 (2)固定股利政策 固定股利政策的含义及其优缺点。 (4)低正常股利加额外股利政策 低正常股利加额外股利政策的含义及其优缺点。 总 结 第一章 总论：财务管理的概念、财务管理的目标、财务管理的原 则、财务管理的方法。 第七章 利润及其分配管理：收入管理、成本费用管理、利润管理、利润分配管理 第六章 营运资金管理：营运资金的概念与特点、现金管理、应收账款管理、存货管理、流动负债。 第五章 企业投资管理：企业投资概述、内部长期投资决策、对外长期投资。 第四章 企业筹资管理：长期筹资概论、长期筹资方式实务、资本成本、杠杆原 理、资本结构决策。 第三章 财务分析：财务分析概述、企业偿债能力、营运能力、获利能力分析及财务状况的趋