ILT二级财务管理基础资料.ppt

* 物流管理中的财务知识 第一章：财务基础知识 第二章：经营中的商业行为 第三章：商业事务 第四章：预算控制与现金流 * 预算控制与现金流 预算控制 定义与作用 预算编制 弹性预算 永续预算 零基预算 源自历史成本的预算 预算的优缺点 * 预算控制与现金流 现金预算： 期末预期现金余额=期初余额+预期收入-预期付款 现金流：对公司收到和支付现金的衡量 * 顺利通过考试 祝愿 * * ILT物流认证培训 （Level 2) 物流与运输中的管理 物流管理中的财务知识 张京波 daniel@cltc.net * 物流管理中的财务知识 第一章：财务基础知识 第二章：经营中的商业行为 第三章：商业事务 第四章：预算控制与现金流 * 我们既不打猎，也不种田，因为我们是会计。 * 什么是会计 会计是一个鉴别、度量、分析及报告 经济信息以利使用者做出有效的判断和决策的过程。 * 财务会计模型(外部使用者） 经济现实 会计系统 经独立审计 的会计报表 投资和贷款 决策 盈利和还款 能力 投资者 借贷人 资产负债表 损益表 现金流量表 年报其它内容 通用会计 准则 * 管理会计模型（内部使用者） 经济现实 会计系统 会计信息 和报告 生产能力 产品定价 产品质量 信息需求 公司管理层 预算报告 成本报告 质量报告 * 财务会计的产品 一个企业的财务报告主要包括以下组成部分： 经营表 损益表 资产负债表 现金流量表 * 经营表 经营表的要素： —销售收入：销售商品/提供劳务的总收入 —销售成本（直接成本）：在销售商品/提供劳务过程中发生的为公司带来收入的直接费用 —毛利：销售收入与销售成本的差额，是考虑间接费用（管理费用）前的盈利 * 损益表 损益表反映企业在一段时间内的经营业绩，相当于一段录象。 会计的减法： 净利润 = 收入 - 费用 * ABC * 资产负债表 资产负债表反映企业从事筹资和投资活动后在某一特定时间点的财务状况，相当一张照片。 会计的加法： 资产 = 负债+所有者权益 投资活动的结果 筹资活动的结果 * 资产负债表 概念：反映公司在某一特定日期财务状况的报表（时点报表） 编制目的：对资金的来源和运用进行分类（流动和长期负债；流动和固定资产） 组成内容（典型项目） —应收账款和应付账款：因购销业务产生的其他公司所欠债务（应收）或公司所欠债务（应付） * 资产负债表 资产负债表的意义（作用） —表明企业的基本结构，确立了经营管理层构建和决策的基础 —说明借入多少资金，股东提供多少资金 —说明多少资金可由企业视作长期资金，多少资金可由提供者通知偿还（即贷款人可随时要求债务人立即偿还） —说明多少资金被非生产性资产占用，多少资金被用于创造利润？ * 资产负债表：资产和负债 资产：企业拥有的可以度量的可能带来未来经济利益的经济资源。 负债：在可以预期的未来应向企业外部人士或机构偿还的可以度量的经济责任(债务)。 * 资产负债表：股东权益 股东权益代表企业所有者对资产拥有的权利 所有者对资产的权利位于债权人之后 股东权益的价值取决于资产和负债的价值 股东权益主要包括两个组成部分，资本和留存收益 股东权益的帐面值和市值通常并不一致。 * ABC公司标准资产负债表 * ABC公司标准资产负债表 * * 现金 原材料 劳动力 采购 + ＝ 销售 原则＃2 …作为交换，我们收到了顾客的付款。 如果顾客愿意多付款，你就有生意做了。 原则1 生产价值=生产一件产品的成本。 当我们将产品交付给顾客时，生产价值就离开了公司… 原则＃3 思路是流入的现金要多于流出的现金。 * 绩效比率分析 比率分析：通过会计报表不同项目之间的相互关系，计算出比率，从而分析和评价企业财务状况和经营成果的方法。 1.资产负债率：表明公司资产中有多少是债务。 计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额 理想：50％ 2.流动比率（营运资本比率）：衡量公司运用可在短期内变现的流动资产偿付全部流动负债的能力 计算公式：流动比率=流动资产/流动负债 理想：2：1 3.速动比率（酸性试验比率）:衡量公司用随时可变现的流动资产偿付全部流动负债的能力 计算公式:速动比率=流动资产-存货/流动负债 理想：1：1 * 物流管理中的财务知识 第一章：财务基础知识 第二章：经营中的商业行为 第三章：商业事务 第四章：预算控制与现金流 * 商业行为 企业 供应商 客户 金融机构 信息、资金 信息、资金 * 经营中的商业行为 信用控制 应收账款 信用控制 信用控制手段 货到付现 订货付现 现金折扣 商业折扣 * 经营中的商业