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第一章 总论 财务管理的概念 企业的财务活动 1财务活动的概念： 以现金收支为主的企业资金收支活动总称。 2企业财务活动分为四部分 1)企业筹资引起的财务活动 筹资渠道：发行股票，发行债券，吸收直接投资等。 资金分类：权益资金：成本高，风险小。债务资金：成本低，风险大。(成本指的是支付是否在所得税之后，风险是指到期是否能够归还) 关键：在满足资金下不断的降低筹资成本，财务风险，融资规模主要取决于投资需要。 2) 投资引起的财务活动企业筹到的资金使用的过程，包括将资金投入到企业内部和对外投放资金。狭义的投资只有对内投资。对内投资是指购置经营所需要的固定资产，无形资产。对外投资指的是投资与其他企业的股票，债券，与其他企业联营进行投资和收购另一企业。 决策关键：投资项目可行性，分析，力求提高投资报酬，降低投资风险。 3)经营引起的财务活动 关键要合理使用流动资金及其负债，不断的提高资金的使用效率，如何加速资金的运转。 4)分配引起的财务活动广义上的分配是对各项收入进行分割和分派的过程。狭义上的分配是对净利润的分配过程。 关键：合理分配，提高效益。 二企业财务关系 1企业与所有者之间的关系：是所有权与经营权的关系 2企业与债权人之间的关系：是债务与债权的关系。 3企业与被投资单位之间的关系：是投资与受资的关系。 4企业与债务人之间的关系：是债权与债务的关系。 5企业内部个单位自己间