支付结算法应用能力实训.pptVIP

1、（1）公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以长江公司的银行存款余额不足35 万元为由予以退票。 ( 2 ) 4 月20 日，该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。( 3 ) 10 月20 日，会计人员开出一张1 . 8 万元的转账支票交与供货单位A 企业（符合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。( 4 ）向个体户A 采购农副产品作为生产辅料，开出一张金额为5000 元的现金支票交给A ，作为其采购农副产品的货款，A 将现金支票背书后转给了油料供应商B 企业，作为向B 企业购买油料价款，但当B 企业向银行提示付款时，却遭到了银行的拒绝。( 5 )甲企业从现金收人中直接支取5 万元用于职工福利。问：（1）该公司签发35 万元转账支票的行为属于何种违法行为？如何处罚？( 2 ）该企业开设基本存款账户是否符合规定？说明理由。( 3 ）该企业签发支票是否符合规定？说明理由。银行应如何处理（如处罚款，请计算出金额）?( 4 ）银行拒绝B 企业的付款请求是否符合规定？说明理由。 ( 5 ）甲企业从现金收人中直接支取5 万元用于职工福利的做法是否符合规定？说明理由。 1( 1）属于签发空头支票行为。根据我国《 支付结算办法》 的规定，签发空头支票的，银行有权按票面金额处以5 ％但不低于1000 元的罚款。 ( 2 ）不符合规定。根据我国《 人民币银行结算账户管理办法》 的规定，一个单位只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。该企业开设了两个基本存款账户，所以不符合规定。 ( 3 ）不符合规定。根据我国（（支付结算办法》 的规定，禁止签发空头支票。该企业行为属于签发空头支票行为。银行对该企业应予以退票，并按票面金额处以5 % 但不低于1000 元的罚款。该企业应交罚款＝18000 x5 % = 900 元＜1000 元，因此应交罚款为1000 元。 ( 4 ）符合规定。根据我国《 支付结算办法》 的规定，现金支票不得背书转让。 ( 5）不符合规定。根据我国《支付结算办法》 的规定，单位不得从经营收人中直接支付现金（即坐支）。 2.兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业，其2009年发生以下部分事项：（1）该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出纳人员B办理了报销手续。（2）公司供销员C持若干张差旅费发票前来报销，出纳员B发现其中一张发票有改动的痕迹。由于怕影响到同事之间的关系，B仍给其办理了报销手续，但提醒供销员C下不为例。( 3 ）出纳人员B 设置的库存现金和银行存款日记账采用了活页式账簿；为了分清每天的经济业务，银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后，次日的经济业务在另一张账页上登记，并按十天一次结出余额。( 4 ）年度终了，会计主管人员A 对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧账，登记新账。要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，回答下列问题：( l ）出纳人员B 对办公室主任持领导签字的白条予以报销的做法是否合法？说明理由。( 2 ）出纳人员B 对供销员C 的报销差旅费发票的做法是合法？说明理由。其行为违反了何种会计职业道德要求？( 3 ）出纳人员B 在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。( 4 ）会计主管人员A 的做法是否符合规定？说明理由。 2. ( l ）不合法。根据我国《 会计法》 的规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并应当报告单位负责人。办公室主任持有领导签字的白条，属于不合法原始凭证，出纳人员B 有权拒绝接受。 ( 2 ）不合法。根据我国《 会计法》 规定，会计人员对不真实的原始凭证有权不予受理，并报告单位负责人。出纳人员B 违反了会计职业道德规范“坚持准则”的要求。 ( 3 ）① 库存现金日记账和银行存款日记账采用活页式不正确。根据我国《 会计基础工作规范》 的规定，库存现金日记账和银行日记账必须采用订本式。② 银行存款日记账每天登记一张不正确。根据规定，库存现金日记账和银行存款日记账应当按经济业务发生和完成时间顺序，逐日逐笔连续登记，不得跳行、隔页。③ 库存现金日记账和银行存款日记账10 天一次结出余额不正确。根据规定，库存现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。 （4）不符合规定。根据我国《会计基础工作规范》的规定，年度终了，有余额的账户直接将余额转入下一会计年度，在摘要栏注明“结转下年”，不需要另行编制转