税法期末复习.docVIP

例：某商业企业是增值税一般纳税人，销售空调取得收入3000元（含税），同时负责安装收取安装费200元，计算应该缴纳的增值税销项税？ 例：某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应 缴纳的增值税？ 例：某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，2010年4月出售，开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应缴纳增值税？ 例：某商业企业是增值税一般纳税人，零售日用品取得销售收入150000元，销售货物30000元（不含税），同时送货上门，单独收取运费1000元，计算应该缴纳的增值税销项税？（税率17%） 【例题·计算题】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？ 【例题】某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税 ？ 【例题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月销售边角废料，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税 【例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年1月从国外进口一批化妆品，价款148万，化妆品进口关税率40%，消费税率30%。计算： 1、进口环节应缴纳的关税 2、化妆品的组成计税价格 3、进口环节应缴纳的消费税 4、进口环节应缴纳的增值税 【例题·计算题】乙商场采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万。　　计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。 【例题·计算题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）全部销售给消费者。计算摩托车生产企业6月份应缴纳消费税（摩托车适用消费税税率10%）。 【例题·计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人，A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则该业务应纳消费税？ 增值税销项税 ？ 【例题?计算题】2010年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税? 【例题·计算题】某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？ 【例题·计算题】某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，成本利润率10%，无同类产品售价消费税单位税额为220元/吨，计算消费税和增值税销项税？ 【例题·计算题】甲酒厂2010年10月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。计算：乙酒厂应代收代缴的消费税及应纳增值税销项税。 【例题·计算题】甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元，甲实木地板厂收回素板后，将80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率10%；消费税率 10%） 【例题?计算题】某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税？ 【例题?计算题】某运输企业取得