往来款管理制度12资料.docVIP

欧源地产集团 标准书 核 准 审 核 主管复核 蔡祖良 标 准 编 号 往来款管理制度 版 本 2015 OYDC B0 12 制定日期 2015/7/10 目的：企业应制定涉及销售与收款的内部控制。信 用条件及信用政策 ；销售部门应对赊销客户信用进 行调查 ，及时登记每一客户应收帐款的增减变动情况 ；财会 人员应及时清理应收帐款 ，定期编制应收帐款 帐龄分析表提供给 加强企业内部的信息沟通。 往来帐款中问题较多的企业往往在往来帐款的 信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关人员报送与其业务有关的应收 、应付余额、帐龄、风险分析等资料，并且由于企业没有严格执行相关的收款、报销等规定 ，财务人员也不便于与相关人员就往来帐款清理进度及计划方面进行经常性交 流；其次，财务人员也不能做到定期 向主管领导汇报 往来帐款中存在的问题 ，并提出风险报告及解决的方案。所有这些都影响往来帐款的管理。 为此企业管理当局 、财务部 门、相关业务部 门 及管理部门应定期进行信息交 流与沟通 ，相互配 合，共同做好往来帐的管理工作。 加大内审力度。　　现代内部控制理论认为 ，企业的内部控制制度不仅包括企业管理 当局的指示得 以执行的程序 、制度 ，还包括对整个控制活动的监督 。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。 目前企业的内部 审计机构由于其定位 、人员、独立