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第三章应收款项参考答案
第三章 参考答案
1．
（1）借：应收账款——重汽公司 58 900
贷：主营业务收入——A商品 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
银行存款 400
（2）不做处理
（3）借：银行存款 58 900
贷：应收账款——重汽公司 58 900
（4）借：应收账款——重汽公司 10 530
贷：主营业务收入——B商品 9 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 530
（5）借：应收票据 10 530
贷：应收账款——重汽公司 10 530
（6）借：应收账款——元首公司 5 8500
贷：主营业务收入——A商品 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
（7）借：银行存款 57 330
财务费用——现金折扣支出 1 170
贷：应收账款——元首公司 58 500
2．
（1）=117 000+117 000×5%×3÷12=118 462.50
贴现息=118 462.50×6%÷360×56=1 105.65
贴现所得=118 462.50-1 105.65=117 356.85
票据利息=117 000×5%×3÷12=1 462.50
计提的票据利息=117 000×5%÷12÷2=243.75
=234 000+234 000×5%×90÷360=236 925
贴现息=236 925×8%÷360×29=1 526.85
贴现所得=236 925-1 526.85=235 398.15
236 925×8%÷360×9=473.85
借：财务费用 473.85
贷：短期借款——利息调整 473.85
（5）借：短期借款——本金 236 925
贷：应收票据 234 000
财务费用 2 925
确认7月份应承担的贴现利息236 925×8%÷360×20=1 053
借：财务费用 1 053
贷：短期借款——利息调整 1 053
（6）借：短期借款——本金 236 925
贷：银行存款 236 925
确认7月份应承担的贴现利息236 925×8%÷360×20=1 053
借：财务费用 1 053
贷：短期借款——利息调整 1 053
借：应收账款——济南灯泡厂 236 925
贷：应收票据 234 000
财务费用 2 925
（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。因此2008年6月8号到期；
按照算尾不算头，实际经历天数为3月份21天，4月份30天，5月份31天，6月份8天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天计算在内），一共90天。因此2008年6月8号到期；
到期值 = 本金+利息= 500 000+500 000×8%×（90÷360）=510 000元。
（8）借：应付账款——鲁松公司 130 000
贷：应收票据 117 000
银行存款 13 000
3．
（1）
①借：预付账款——乙公司 175 500
贷：银行存款
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