21应收账款管理细则精要.docVIP

目录 第一章：总则 3 1.1 目的: 加强应收款 3 1.2 适用范围: 3 第二章 客户资信 3 2．1 建立客户资信管理档案 3 2．2估客户资信品质 3 2．3付款能力 3 第三章 帐款确认 4 3.1确认应收帐款： 4 3.2建立应收账款控制机制。 4 3.2.1应收账款赊销额度控制 4 3.2.2 二是应收账款职责控制 4 3.2.2 是应收账款审批控制。 5 第四章 对帐和催收 5 4.1 帐龄统计分析 5 4.2 对帐 5 4.3 差异分析 6 第五章 冲账程序 6 5.1 销帐 6 5.2 集团内部应收帐款处理 7 备注 7 第一章：总则 1.1 目的 加强应收账款管理，提高资金使用效率 1.2 适用范围: 慈心园集团及下属各公司 第二章 客户资信 客户既是企业的财富来源，也是企业的风险来源，要最大限度地防范风险，必须强化信用管理，重视客户资信管理，因此应当建立健全客户资信管理制度。客户资信管理制度的建立可从以下个方面进行建立客户资信管理质是决定是否给予客户信任的首要因素，主要通过了解客户以往的履约情况对客户进行评价。客户在信用期满时的支付能力对于老客户，过去业务的付款情况基本能反映出客户的信用情况企业的销售人员、财务人员也可以根据其经验提供其他的信用方面资料。建立应收账款控制机制。应收账款赊销额度控制应收账款赊销额度是企业允许客户的最大限额。企业应将每月末应收账款余额控制在全年主营业务收入以内，并结合应收账款控制总量，根据客户的资信等级分解到有关客户，对信用等级高、业务量大、长期合作的客户给予一定的赊销额度，反之则不予赊销。二是应收账款职责控制企业领导及财务、销售、审计等部门对应收账款都有管理职能。财务部门要定期统计各笔应收账款的账龄及增减变动情况，并及时反馈给企业领导及销售部门。对销售部门，既要有当期销售收入指标，又要完成当期收入相应比例的现金流入，且对所经手的赊欠承担全部责任，以此作为业绩考评的依据，从而进一步减少坏账损失，保证企业资产的安全。是应收账款审批控制。在决定是否赊销时，对应收账款在赊销额度以内的，应按照应收账款日常管理办法加强追收，力争将赊销额度逐步减少；对应收账款超过赊销额度的，必须严格按赊销审批程序进行逐级审批，由企业负责人决定是否赊销。首先应发函通知，提示付款日期将到期，请客户按时付款。如果客户逾期没有还款，可以打电话询问客户。如果应收账款到期后未收回，可发催收函。企业还可以派人上门催收。回收应收账款责任应落实到个人，及时跟踪客户的经营动态，防止因客户经营不善造成损失的现象发生。以客户为单位，做好日常催款工作，如对账单的签认、上门记录及相关资料的收集存档 武夷山慈心园茶博园旅游开发有限公司 受控文件 编号： 应收帐款管理细则（试行） 第 1 页 共6页 拟制： 审核： 批准： 实施日期：