财政学-2012下精要.docVIP

第五章 公共收入规模与结构分析 第一节 公共收入分类 一、对公共收入概念的理解； 二、公共收入分类的依据； 要与公共收入的性质相吻合； 要同我国实际相适应； 三、公共收入分类角度； 1、按公共收入形式分类； 2、按公共收入来源的分类； (1)、以公共收入来源中的所有制结构为标准分类； (2)、以公共收入来源中的部门结构为标准分类； 3、按公共资金的管理方式分类； (1)、预算内收入； (2)、预算外收入； 四、收费和预算外收入； 1、收费； (1)、收费的性质 (2)、收费的特殊作用； (3)、收费的主要形式； 2、预算外资金； (1)、预算外资金的含义； (2)、我国预算外资金的历史和现状； (3)、预算外资金的管理； 3、我国收费和预算外资金占政府收入和公共收入的比重； 公共收入规模分析 一、体制改革以来我国公共收入增长变化趋势； 1、改革开放以来我国公共收入规模的总体评价； 2、九五年前我国公共收入规模下降的原因及影响； 3、九五年后我国公共收入实现良性循环； 二、我国目前公共收入规模分析； 1、预算内收入规模分析； 2、政府收入规模分析； 3、优化公共收入规模的对策； （1）、总体上仍应适度增加公共收入规模； （2）、控制公共收入规模的增长速度； （3）、调节公共收入增长弹性和增长边际倾向； （4）、控制预算外收入的规模； （5）、进行结构性税制改革； （6）、兼顾“以收定支”和“以支定收”； 二、公共收入规模的主要经济制约因素； 经济发展水平和生产技术水平对公共收入规模的制约； 分配政策和分配制度对公共收入规模的制约； 价格水平变化对公共收入规模的制约； (1)、价格总水平下降的的影响； (2)、相对价格变化的影响； 第三节 公共收入结构分析 一、公共收入分项目构成； 公共收入分项目构成，是按公共收入形式分析公共收入的结构及其变化趋势。 二、公共收入所有制构成； 公共收入所有制构成是指来自不同经济成分的公共收入所占的比重。其意义在于说明国民经济所有制构成对公共收入规模和结构的影响。 三、公共收入部门构成； 公共收入部门分析的目的是说明不同经济部门在提供公共收入中的贡献程度。 第六章 税收理论和税收制度 什么是税收 税收的概念、作用和基本特征 1、对税收概念的理解； (1)、税收的定义； 税收是政府为了满足其日常开支和社会公共福利的需要，遵照一定的法律程序，凭借其政治权力强制、固定、无偿获取财政收入的一种财政分配形式，是公共收入的一种基本形式。 税收的征收，其主体是国家，凭借的是国家的政治权力，分配的主体是政府，具有强制性、固定性和无偿性，其目的是为了满足国家日常开支和社会公共福利的需要。 (2)、对税收定义的理解； 第一，税收是政府行使行政权力所进行的一种强制性征收，征收的原则、标准、办法均由政府单方面决定。 第二，税收是将社会资源的一部分从私人部门转移到公共部门，目的在于获取支付政府履行其职能所需要的经费，在这一过程中，税收行使了收入分配的功能。指税收是国家凭借政治权力并运用法律、法规以及相应的强制手段而课征的。不论纳税人是否自愿都必须缴纳税款。同时，税收强制性还体现在对纳税人没有履行纳税义务而采取的强制性惩罚措施。 第三，税收不对每个纳税人分别返还，而是整体补偿，即纳税者是在公共服务这种形式中获得利益，税收相当于纳税人为公共产品和公共服务支付的价格。 2、税收的作用； (1)、筹集公共收入的作用； 由于其强制性和无偿性，税收可以为国家取得稳定的财政收入。这也是税收最基本的职能。 (2)、调节经济的作用； 主要体现在三个方面：一是累进税率的“自动稳定器”职能，可以减少宏观经济的波动，从而保持经济的稳定。累进所得可以随繁荣时期国民收入的上升而自动增多，随萧条时期国民收入的自动减少而下降，所以，它能够不经过临时调整税率而起到一种“自动调节的作用”。 二是税收的“乘数效应”，即税收的增减能够成倍地引起投资规模的变化，进而对国民经济的发展产生影响。 三是调节供给和需求在总量上和结构上的平衡。对于总量的调节是通过税负政策的变化而实现，对结构的调节主要是通过商品课税、所得课税和投资支出课税的调整来实现的。 四是可以配合国家的发展战略对产业结构进行调整和引导。 (3)、收入分配作用。 国家可以通过对企业所得的课税调节国家与企业的利润分配，同时通过个人所得税缩小收入的差距，维护社会收入分配的大体公平。 (4)、经济监督作用； 在税收的征管过程中，税务机关一方面对纳税人的经济活动进行有效的监督和管理，另一方面掌握了大量国民经济发展情况的资料，有利于国家对宏观经济的稳定运行进行调控。 3、税收的基本特征； (1)、税收的强制性； 指