高新区跟踪审计管理流程及交底要点分析.doc

高新区跟踪审计管理流程及交底资料 跟踪审计单位作为一个项目管理的参与方，在项目管理各方中，跟踪审计单位的定位，及开展项目管理工作的方式方法。跟踪审计单位受高新区审计局的委托，对现场发生的合同内、合同外的经济事项进行审核、确认，要求我们转变思路，从审计职能出发，从每个事项发生时的真实性、合法性、合理性、规范性及效益性各方面入手，从客观、公正的角度出发，为我们把好工程审计关。 跟踪审计的工作主要涉及工程价款支付管理、施工阶段审计与管理、竣工后的资料总上报等工作。 以上各项工作的开展要求，下面将一一明确： 工程价款支付管理与审计 按建设单位确定的计量周期与支付周期，承包人应在规定的时间内向发包人递交时间段内已完工程量报告，经监理、跟踪审计审核后，按相关规定办理本周期工程价款支付手续。 工程施工阶段管理与审计 1、设计变更 设计变更申请无论由哪方提出（建设单位、设计单位、监理、承包人），均应由四方对变更内容协商确定后，由设计单位统一按标准格式制定变更文件，经监理、业主代表审批后发出，同时抄送跟踪审计咨询单位。对于涉及工期及费用较大的变更，建设单位在签发前提请跟踪审计造价师进行匡算，根据匡算结果按审批权限进行审批后交由承包人实施。 2、现场签证 1）关于新增综合单价核定 承包人应在收到发包人签发的工程联系单、技术核定单、洽商记录等书面要求后，对于涉及新增综合单价的，应于14天内按合同约定进行上报新综合单价，监理、造价师按合同有关条款、计价规范、工程内容及施工组织设计等进行审核和复核，报经业主代表审定。 对于新增综合单价中涉及材料、设备为南京市工程造价信息指导价缺项的，应视工程及市场情况由业主代表牵头监理单位、跟踪审计单位、承包人组成核价小组，进行市场考察及调研后共同核定。 跟踪审计应加强对工程新材料、新技术、新工艺应用以及重要隐蔽工程的现场跟踪认定审计。 2）现场签证应就书面要求的工作内容按合同条款及计价规范要求核算产生的具体费用，签证中应明细用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料数量和单价等，经监理初核造价师复核后报经业主代表审定。 承包人应按发包人签发的书面要求完成并经验收合格后，于7天内对所涉及项目增加费用向发包人提出现场签证，其中工程量按设计变更图纸或现场四方签字原始资料计算，投标文件中已有相应综合单价的按投标文件中综合单价执行，新增的单价按经审核后的综合单价执行。 加强对现场签证的管理与审计，签证的签发与审计过程中应坚持以下原则：一是格式规范原则：工作行为认定单据与现场签证应分别填制，前者按施工、监理行业格式规范表格填制，后者按清单计价规范中现场签证表格填制，二者相互应证统一，注明填制日期，编号成册。二是准确计量原则：所有单据、签证应注明签证原因及理由，工作内容要说明详细，名称规范、计量准确、字迹清晰，符合国家计价规范要求。三是实事求是原则：签证内容必须真实、合理、规范，要对工作内容、施工做法做到实测实量、客观有数，防止虚报假冒，从严把关。四是及时处理原则：现场签证的办理无论涉及到哪一方均应按合同约定时间或计价规范规定的时间抓紧办理，避免由于时过境迁引起纠纷。五是避免重复原则：监理、跟踪审计、业主代表在工程前期应熟悉招投标文件、合同，把握住合同施工范围与风险范围，哪些属于现场签证范围，对能否签证计取费用做到心中有数，避免重复计费。六是跟踪审计原则：所有工作行为认定单据与现场签证签发时应同时抄送跟踪审计，造价师对签证工作行为及时跟踪认定，对签证费用及时计算及复核。对预计涉及较大金额签证，业主代表在签发前先行提请造价师匡算，根据匡算结果进行技术经济分析后再依据权限签发。七是手续完备原则：现场签证按办理程序完善签发手续，每一份签证必须由承包人、监理、跟踪审计、业主代表四方签字盖章生效，作为工程竣工结算的依据。 3、工程索赔 索赔事件的处理应强调时效性、规范性，签证手续完整，索赔报告资料按时间顺序编号入册。造价师在审查与复核索赔报告时要着重以下几点：1、索赔理由是否合理，责任认定是否清晰，是否与合同条款、法规文件相抵触。2、索赔证据是否充分。3、索赔事件发生时承包人是否采取有效措施防止损失扩大。4、索赔费用项目是否真实，计价方式是否符合合同及计价规范规定。5、工期延误是否在施工网络关键线路上，对于非关键线路上工期的影响应考虑自由时差，合理确定工期补偿。 重视与加强向承包人进行反索赔的规范管理。 4、暂估价核定 暂估价中材料、设备价格核定：当暂估价中的材料、设备是招标采购的，其单价按中标价在综合单价中调整；当为非招标采购的材料、设备价格，按南京市工程造价信息指导价确定，指导价缺项的，由承包人报送材料、设备价格申报单，申报单应明确品名、规格、型号、品牌、拟采购渠道、申报单价、数量、费用等，经监理审核后送跟踪审计造价师复核，报业主代表